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投房公允價值變動導(dǎo)致的應(yīng)納稅差異的會計(jì)分錄是什么？

84784983| 提問時間：08/27 14:13
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師
轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值大于原賬面價值的: 借:投資性房地產(chǎn)-成本? (公允價值) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或存貨跌價準(zhǔn)備等 累計(jì)折舊或無形資產(chǎn)攤銷 貸:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或開發(fā)產(chǎn)品等 其他綜合收益
08/27 14:15
84784983
08/27 14:18
是應(yīng)納稅差異
宋生老師
08/27 14:19
在會計(jì)分錄中，如果公允價值變動損益為正數(shù)（即收益），則需要進(jìn)行借記公允價值變動損益，貸記遞延所得稅負(fù)債和當(dāng)期所得稅費(fèi)用。反之，如果公允價值變動損益為負(fù)數(shù)（即損失），則需要借記遞延所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅費(fèi)用，貸記公允價值變動損益。
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