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合作社收到10萬無人機補貼，救災補貼1萬，水稻機插補貼2萬，收到補貼時 借 銀行存款 貸 專項應付款 后來合作社有購買種子，農藥，化肥，無人機，插秧機等支出時 借 經營支出 貸 銀行存款 同時借 專項應付款 貸 專項基金 （不平分到每個合作社成員）這樣做對嗎？
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這樣的賬務處理存在一定問題。
收到補貼時，借銀行存款，貸專項應付款是正確的。
但是在發(fā)生購買相關物資支出時，直接借經營支出、貸銀行存款同時借專項應付款、貸專項基金不太準確。如果這些補貼是明確用于特定項目的支出，比如購買無人機、插秧機等用于農業(yè)生產，應該在購買相關物資時，先判斷是否屬于補貼資金的使用范圍，如果屬于，可先借記固定資產（如無人機、插秧機）或原材料（種子、農藥、化肥等），貸記銀行存款，同時借記專項應付款，貸記遞延收益等科目，隨著資產的使用逐步將遞延收益分攤計入收益，而不是直接貸專項基金。
并且，專項基金的核算一般有特定的用途和規(guī)范，不能隨意將專項應付款直接轉為專項基金。
總之，這樣的賬務處理不太恰當，應根據(jù)具體補貼的用途和相關會計準則進行準確的賬務處理。
08/26 21:32
84784983 
08/26 21:38
我想知道整個賬務處理的流程，那比如社會化服務補貼1萬，用途肯定有購買的種子肥料農藥的，麻煩老師出下全部流程的分錄，
84784983
08/26 21:39
另外合作社財務制度里沒有遞延收益這個科目，
暖暖老師 
08/26 21:41
沒有的話用其他收益也可以
84784983
08/26 21:43
整個分錄過程可以再寫下嗎？我還是有點糊糊的，
84784983
08/26 21:43
謝謝老師！
暖暖老師
08/26 21:45
借銀行存款
貸專項應付款
借固定資產
或者費用
貸銀行存款
計提折舊借管理費用貸累計折舊
同時借專項應付款貸其他收益
84784983
08/26 22:21
1. 借方為費用呢，什么時候做借 專項應付款 貸 其他收益的分錄呢，
2.另外專項基金科目什么時候用呢，分錄怎么寫
3. 比如做社會化服務補貼專賬 收到 借 銀行存款 貸 專項應付款 支付時 借 專項應付款 貸 銀行存款 ，這樣可行嗎？
暖暖老師
08/27 06:54
你固定資產折舊肯定計入成本或者費用呀
專項基金是事業(yè)單位會計科目
暖暖老師
08/27 06:54
也可以的費用化了
84784983
08/27 08:54
這2個科目說的是一樣的，意思是不是收到時 借 銀行存款 貸 專項應付款 使用時 借 固定資產 貸 銀行存款 同時借 專項應付款 貸 專項基金 （關鍵是收到的補貼難道只能用于購買不動產和合作社的修繕嗎？）
84784983
08/27 08:56
有的針對性的水稻受災了的補貼，是否也能用于購買農資啥的呢，這方面不是很明白，（剛看了一下也沒有其他收益這個科目）
暖暖老師
08/27 09:01
水稻補貼這個你可以計入營業(yè)外收入，整部補助屬于
84784983
08/27 09:13
這個是不是針對畫線部分才是使用時借 專項應付款 貸 經營支出或費用（比如我上面說的專賬 使用時 借 專項應付款 貸 銀行存款 這2個有沖突嗎？）
暖暖老師
08/27 09:18
不沖突，但是沒專項基金這個科目的，你可以參考你圖的處理
84784983
08/27 09:24
老師，您上面說的，同時，借 專項應付款 貸 遞延收益，不能隨便入專項基金，合作社科目里沒有遞延收益 也沒有其他收益，只有其他收入 其他支出，投資收益 這些，怎么處理呢
暖暖老師
08/27 09:26
那你計入其他按收入這個科目，投資收益是對外投資取得，這里不符合
84784983
08/27 09:38
那我總結一下，老師，您看理解的對不對哈，1. 收到的補貼盡量用于購買動產或不動產，折舊時計入費用，同時計入其他收入
2. 如果是做某項補貼的專賬時，摘要寫明使用的明細，分錄就是借 專項應付款 貸銀行存款 簡單明了，
3. 還有些知道的針對性的水稻服務補貼，購買的農資及人工也屬于種植水稻的范疇，使用時 借 專項應付款 貸 銀行存款 對嗎？
暖暖老師
08/27 09:40
是的，你這個分析很到位了
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