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一、賬務(wù)處理 1.?總公司收到款項時： - 借：銀行存款 - 貸：其他應(yīng)付款——子公司 2.?子公司開具發(fā)票并確認(rèn)收入： - 借：應(yīng)收賬款——參會人員（或相關(guān)科目） - 貸：主營業(yè)務(wù)收入（會議服務(wù)收入） - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.?總公司將款項轉(zhuǎn)付給子公司： - 借：其他應(yīng)付款——子公司 - 貸：銀行存款 二、稅務(wù)風(fēng)險 1.?發(fā)票開具與收款方不一致風(fēng)險： - 可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑業(yè)務(wù)真實性，認(rèn)為存在虛開發(fā)票的嫌疑。但如果能提供充分的證據(jù)證明總公司代收款項是合理的，且子公司確實提供了會議服務(wù)，這種風(fēng)險可以降低。例如，準(zhǔn)備會議通知、服務(wù)合同、參會人員名單等資料，以證明業(yè)務(wù)的真實性和合理性。 2.?增值稅風(fēng)險： - 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票開具與收款方不一致的情況不認(rèn)可，可能會要求調(diào)整增值稅納稅義務(wù)，甚至可能對企業(yè)進(jìn)行處罰。 3.?企業(yè)所得稅風(fēng)險： - 同樣，可能影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。如果不能證明業(yè)務(wù)真實性，子公司開具的發(fā)票對應(yīng)的成本費用可能不被允許在企業(yè)所得稅前扣除。 為降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，保留好相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證和資料，以便在稅務(wù)檢查時能夠提供充分的證據(jù)證明業(yè)務(wù)的真實性和合法性。