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請郭老師回答問題謝謝?，F(xiàn)在小規(guī)模政策是什么？季30萬免稅嗎?那平時售貨1萬2萬如何做憑證？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2023年小規(guī)模納稅人的相關政策如下：
自2023年1月1日至2027年12月31日：
? 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
? 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
如果小規(guī)模納稅人平時售貨1萬或2萬，會計分錄如下：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
這里的銷售額指的是不含稅銷售額。例如，售貨1萬元是含稅金額，換算為不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10000÷（1+1%）=9900.99元。
08/21 10:16
84785001 
08/21 11:14
例如7月銷售5萬，8月銷售9萬 9月銷售11萬，平時每個月都做應交稅費，季報時怎么報？之前做的應交稅費怎么平？
藍小天老師 
08/21 11:19
在這種情況下，每個月做的應交稅費是按照月度銷售額計算和計提的。
季報時，需要匯總 7-9 月的銷售額來計算應交稅費。
假設增值稅征收率為 1%（僅為舉例，具體以實際為準）。
7 月銷售額 5 萬，應交稅費 = 50000×1% = 500 元
8 月銷售額 9 萬，應交稅費 = 90000×1% = 900 元
9 月銷售額 11 萬，應交稅費 = 110000×1% = 1100 元
季報時，總銷售額 = 50000 + 90000 + 110000 = 250000 元，應交稅費 = 250000×1% = 2500 元
之前每個月做的應交稅費，在季報時不用特意去平，因為季報計算的應交稅費是整個季度的總額。如果之前月度計提的應交稅費總和與季報計算的應交稅費總額有差異，多計提的部分做紅字沖回，少計提的部分補提即可。
例如，如果之前三個月共計提了 2300 元，季報應計提 2500 元，則補提 200 元：
借：應交稅費 - 應交增值稅 200
貸：營業(yè)外收入 200
如果之前計提了 2700 元，則沖回多計提的 200 元：
借：應交稅費 - 應交增值稅 200（紅字）
貸：營業(yè)外收入 200（紅字）
84785001
08/21 11:23
你給我說蒙了，季25萬不是免稅嗎？789提了應交稅2500 這時候應交稅費賬怎么整 申報表怎么報？
藍小天老師
08/21 17:03
免稅的，免稅部分，借 應交稅費-應交增值稅? 貸 營業(yè)外收入-免稅收入
84785001
08/21 17:45
申報表呢怎么報？
藍小天老師
08/21 17:47
小規(guī)模納稅人免征增值稅申報時，大致遵循以下步驟：
1. 首先，確定您的銷售額是否符合免稅條件。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。
2. 登錄電子稅務局，進入增值稅申報頁面。
3. 填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。在“貨物及勞務”或“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應的銷售額欄中，填寫您的不含稅銷售額。
4. 如果您開具了增值稅專用發(fā)票，需要在“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄中填寫相應的銷售額，并計算繳納增值稅。
5. 系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的銷售額自動判斷是否享受免稅政策，如果符合免稅條件，相關的稅額會自動計算為零。
6. 確認申報數(shù)據(jù)無誤后，提交申報。
84785001
08/21 20:15
老帥我總結下你看對不對。789每月發(fā)生銷售正常貸應交稅費增值稅，季度終了申報表按實際填，沒超30萬系統(tǒng)自動為零。賬上把應交稅費增值稅轉入營業(yè)外收入。另外現(xiàn)在小規(guī)模自己也能開專票，但要填在稅務代開位置。專票部分正常交稅。是這樣嗎
藍小天老師
08/21 21:31
是的，專票需要正常繳稅
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