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當季度有銷售，但是沒有進項成本也沒有支付貨款的回單，這個要怎么做賬？不是說有銷售就要有采購嘛，然后當月有銷售當月就要有結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，但是我現(xiàn)在既沒有進項票也沒有實際支付貨款的回單，這怎么做賬？
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在這種情況下，您可以先暫估采購成本并進行成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
銷售時，正常確認收入：
借：應收賬款 / 銀行存款 等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）
同時，暫估采購成本：
借：庫存商品 （暫估金額）
貸：應付賬款 - 暫估應付款
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 （暫估金額）
貸：庫存商品
等到收到進項發(fā)票并支付貨款時，先沖回暫估：
借：庫存商品 （負數(shù)暫估金額）
貸：應付賬款 - 暫估應付款 （負數(shù)）
然后根據(jù)發(fā)票和實際支付情況入賬：
借：庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款 / 應付賬款 等
08/25 04:13
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