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老師，境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用3分之2的部分＝（594+176）×2/3＝513萬元，這里為啥不加第一問研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額100萬元
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您好！很高興為您解答，請稍等
2024 08/20 06:56
廖君老師 
2024 08/20 07:01
您好，因?yàn)檫@是計(jì)算委托 的2/3，不是全部的，自已的研發(fā)的不是基數(shù)
企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件（自主%2b境內(nèi)委托乘80%）的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
第1步A：支付的境外委托研發(fā)×80%；
第2步B：符合條件境內(nèi)研發(fā)費(fèi)×2/3，
第3步C：比較確定加計(jì)扣除額：A和B孰低的金額×75%或100%
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