免費(fèi)問(wèn)答

同仁您好！ 在 2024 年，你仍然可以為 2021 年的那筆無(wú)票收入開(kāi)具發(fā)票。 開(kāi)票后的會(huì)計(jì)分錄如下： 首先，沖減 2021 年確認(rèn)的無(wú)票銷售收入（假設(shè)當(dāng)時(shí)做的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額）： 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字） 然后，根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票做正常的銷售收入確認(rèn)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 在財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫(xiě)方面： 資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目會(huì)相應(yīng)增加或減少，具體取決于沖減和新增的金額；“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目也會(huì)根據(jù)銷項(xiàng)稅額的變化而改變。 利潤(rùn)表中，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的累計(jì)金額會(huì)受到本次調(diào)整的影響，但不會(huì)重復(fù)計(jì)算這筆收入，只是對(duì)以前年度確認(rèn)的無(wú)票收入和本期開(kāi)票收入進(jìn)行調(diào)整。 對(duì)于增值稅申報(bào)表，一般納稅人需要在附表一中按稅率在對(duì)應(yīng)的欄次填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。具體來(lái)說(shuō)，在未開(kāi)具發(fā)票對(duì)應(yīng)欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)，以沖減之前申報(bào)的無(wú)票收入；同時(shí)在開(kāi)具發(fā)票的欄次填寫(xiě)正數(shù)，反映本次開(kāi)票的金額。如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，按稅率填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次；如果是專用發(fā)票，則按稅率在對(duì)應(yīng)的專用發(fā)票欄次填寫(xiě)。 需要注意的是，雖然進(jìn)行了上述會(huì)計(jì)處理和報(bào)表填寫(xiě)，但由于這筆業(yè)務(wù)涉及跨年，建議你在進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，留存好充分的書(shū)面記錄和相關(guān)憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)可能的審查。同時(shí)，各地的稅務(wù)規(guī)定和申報(bào)流程可能會(huì)有所不同，如有疑問(wèn)，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢，以確保操作的合規(guī)性。