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問題已解決
老師，假設一個固定資產(chǎn)原值2萬，使用5年，無殘值，每個月都計提折舊，5年后折舊完畢。由于這個東西是2001年購置，2011年前仍為手工賬。在并入賬套時，累計折舊數(shù)無此固定資產(chǎn)的已計提折舊數(shù)。目前報廢申請已通過，但是還沒處置噢，錯誤做賬借固定資產(chǎn)清理2萬，貸固定資產(chǎn)2萬。主要是因為目前財務報表上的累計折舊數(shù)不含此固定資產(chǎn)原先計提的折舊。那等到處置變賣這個東西時，賣了1000元（稅后）我應該怎么做分錄呢？就是如何調(diào)整?
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假設每月折舊額為 20000 / (5 * 12) = 333.33 元，5 年共 60 個月，累計折舊應為 333.33 * 60 = 20000 元。
補充折舊的分錄：
借：以前年度損益調(diào)整??20000
????貸：累計折舊??20000
然后，調(diào)整錯誤的報廢分錄：
借：固定資產(chǎn)??20000
????貸：固定資產(chǎn)清理??20000
處置變賣收到 1000 元（稅后）時：
借：銀行存款??1000
????貸：固定資產(chǎn)清理??1000
最后，將固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)：
借：營業(yè)外支出??19000
????貸：固定資產(chǎn)清理??19000
2024 08/16 14:57
84785044 
2024 08/16 15:03
老師，補提的折舊還是沒消掉?
樸老師 
2024 08/16 15:06
補計提的結(jié)轉(zhuǎn)損益了
84785044
2024 08/16 15:08
累計折舊沒有消掉呀？只是費用結(jié)轉(zhuǎn)損益了
樸老師
2024 08/16 15:12
累計折舊在固定資產(chǎn)清理的時候才沖，平時正常折舊就可以
累計折舊不動
84785044
2024 08/16 15:27
已經(jīng)沒有折舊了哦。而且在您寫的分錄中也沒有涉及累計折舊。您寫的真的無法理解，只是沖掉了固定資產(chǎn)清理，補提后的折舊，依然存在。實際折舊已經(jīng)完畢。是否不用再補提？直接處置時就借銀行存款1000 營業(yè)外支出19000 貸20000？
84785044
2024 08/16 15:28
貸固定資產(chǎn)清理20000
樸老師
2024 08/16 15:34
固定資產(chǎn)清理的時候才沖減累計折舊
借固定資產(chǎn)清理
借累計折舊
貸固定資產(chǎn)
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