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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，這題其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)，為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)候?qū)?yīng)的科目不是所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益呢？還有最后賣出時(shí)，為什么又要把遞延所得稅負(fù)債做一下相反分錄。
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你好，因?yàn)槠渌麢?quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)的對(duì)應(yīng)科目是計(jì)入其他綜合收益，所以對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅也要計(jì)入其他綜合收益，賣出后遞延所得稅就相應(yīng)沒(méi)了，所以要做相反分錄給沖掉。
08/15 17:09
84784975 
08/15 17:13
那如果當(dāng)時(shí)是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，最后賣出去也要把所得稅費(fèi)用沖掉嗎？
余倩老師 
08/15 17:15
你好，這個(gè)要看是否跨期了，如果跨期了，所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中了，要沖本年利潤(rùn)。
84784975
08/15 18:32
沒(méi)跨期，賣出的時(shí)候，就不用借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用嗎？
余倩老師
08/15 19:22
你好，不是的哈，賣出了都要反向結(jié)轉(zhuǎn)的，但是因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是損益類科目，所以如果沒(méi)跨期，就還是用所得稅費(fèi)用。
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