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問(wèn)題已解決
老師，一般納稅人企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司6月買了一臺(tái)挖機(jī)買賣合同簽的49.9萬(wàn)，當(dāng)時(shí)購(gòu)車貸款服務(wù)費(fèi)交了1152元，預(yù)付款付了1.5萬(wàn)。剩下每月還款17452元，還款24個(gè)月，17452包括本金和利息。其中利息24個(gè)月一共19848元，2年后還完開(kāi)發(fā)票，車的發(fā)票是7月收到的49.9萬(wàn)增值稅專票，1152元服務(wù)費(fèi)貸款還清2年后開(kāi)，現(xiàn)在做7月的賬這個(gè)分錄如何做？簽的買賣合同，后期又簽了一個(gè)售后回租融資租賃的合同。不知道到底是算買賣合同還是租賃合同，謝謝老師指導(dǎo)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
首先，根據(jù)您提供的信息，購(gòu)買挖機(jī)的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜。由于車的發(fā)票在 7 月收到，7 月份的賬務(wù)處理如下：
借：固定資產(chǎn) - 挖機(jī) 499000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 64870 （499000×13%）
貸：預(yù)付賬款 15000
長(zhǎng)期應(yīng)付款 - 應(yīng)付融資租賃款 548870 （499000 + 499000×13%）
對(duì)于購(gòu)車貸款服務(wù)費(fèi) 1152 元，由于暫未取得發(fā)票，暫不進(jìn)行賬務(wù)處理。
需要注意的是，關(guān)于該業(yè)務(wù)到底是買賣合同還是租賃合同，需要根據(jù)售后回租融資租賃合同的具體條款和實(shí)質(zhì)來(lái)判斷。如果實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，那么應(yīng)視為買賣合同；如果實(shí)質(zhì)上未轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，那么可能更傾向于租賃合同。
08/12 19:56
84784986 
08/12 20:13
老師，上面這幾張圖片您可以簡(jiǎn)單看一下。我們當(dāng)時(shí)有個(gè)舊車給他了，但是沒(méi)手續(xù)就沒(méi)體現(xiàn)，直接抵了一部分車款，最后開(kāi)到手的車的發(fā)票含稅49.9萬(wàn)。因?yàn)閯偝闪⒌墓?，這是第一筆金額大的業(yè)務(wù)，不勾選認(rèn)證稅額直接做到待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額可以吧。7月也沒(méi)有收入，就這一張進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票。然后下月沖減長(zhǎng)期應(yīng)付款和付的利息怎么做分錄
84784986
08/12 20:14
還有這兩個(gè)圖片
暖暖老師 
08/12 20:28
是融資租賃合同的這個(gè)
84784986
08/12 20:40
融資租賃就用長(zhǎng)期應(yīng)付款科目不用長(zhǎng)期借款是吧，7月入固定資產(chǎn)分錄
借：固定資產(chǎn) 457798.17
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)）41201.83
貸：預(yù)付賬款15000（上個(gè)月已付款入的預(yù)付賬款科目）
長(zhǎng)期應(yīng)付款484000
然后下月還本金加利息17452元直接沖減長(zhǎng)期應(yīng)付款
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款16625
財(cái)務(wù)費(fèi)用827（2年的利息19848÷24個(gè)月）
貸：銀行存款17452這樣做對(duì)吧
84784986
08/12 20:42
老師，你說(shuō)的融資租賃合同的這個(gè)是告訴我這不是買賣合同，是屬于融資租賃的？
暖暖老師
08/12 21:00
是的，你的會(huì)計(jì)分錄是對(duì)的
84784986
08/12 21:07
暖暖老師，長(zhǎng)期應(yīng)付款16625×24個(gè)月金額是399000元和入固定資產(chǎn)的時(shí)候長(zhǎng)期應(yīng)付款484000元有差額85000元。這個(gè)怎么平啊
暖暖老師
08/12 21:11
差額計(jì)入未實(shí)現(xiàn)融資收益科目
84784986
08/12 21:14
我那小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里好像都沒(méi)有這個(gè)科目，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)融資收益是屬于資產(chǎn)或負(fù)債或其他的哪一類的科目??？
84784986
08/12 21:15
這個(gè)科目具體指什么意思，我都不太懂。差額現(xiàn)在處理計(jì)入未實(shí)現(xiàn)融資收益還是還完貸款后處理，另一個(gè)科目用什么，方便寫(xiě)下分錄嗎
暖暖老師
08/12 21:16
資產(chǎn)類科目，放在其他流動(dòng)負(fù)債
84784986
08/12 21:25
我們是付款方，付完款車就屬于我們了。不是收益，之后的分錄怎么寫(xiě)
84784986
08/12 21:26
實(shí)際業(yè)務(wù)就是屬于貸款買車，只付了預(yù)付款15000之后每月還貸款，還，24個(gè)月就完事了
暖暖老師
08/12 21:38
借負(fù)債貸銀行存款呀
84784986
08/12 21:42
借，未確認(rèn)融資收益85000
貸，銀行存款85000
暖暖老師
08/13 08:28
對(duì)這樣就可以的了
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