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您好老師,我想問一下,公司交社保,個人部分也公司承擔(dān),這個承擔(dān)的部分我直接做到工資表里可以嗎

84785036| 提問時間:08/12 09:37
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、工資表處理方式 1.在工資表中體現(xiàn):可以在工資表中單獨增設(shè)一個項目,比如“公司承擔(dān)社保個人部分補貼”或類似名稱。將公司承擔(dān)的社保個人部分金額列示在該項目下,使得員工能清晰看到這部分補貼。 二、稅務(wù)和財務(wù)處理要點 1.個人所得稅方面:公司承擔(dān)的社保個人部分原則上應(yīng)并入員工的工資薪金所得計算繳納個人所得稅,除非有明確的免稅規(guī)定。在計算個人所得稅時,要把這部分金額與員工的正常工資收入等合并作為應(yīng)納稅所得額。 2.企業(yè)所得稅方面:企業(yè)為員工承擔(dān)的本應(yīng)由員工個人負擔(dān)的社保費用,在企業(yè)所得稅稅前扣除時存在一定限制。一般來說,這部分不屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本和費用,不能全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果有合理的解釋和依據(jù)(例如基于特殊的薪酬福利政策、勞動糾紛補償?shù)龋?,且符合稅法?guī)定的合理性原則,可能在一定程度上可以扣除,具體需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的認定和解釋。 3.會計核算方面:計提工資時,將公司承擔(dān)的社保個人部分與正常工資一并計入相關(guān)成本費用科目。例如,管理人員的計入管理費用,銷售人員的計入銷售費用等。發(fā)放工資時,將這部分金額連同正常工資一起支付給員工。 在會計處理上,計提工資時: 借:管理費用(或相應(yīng)成本費用科目) 5000 貸:應(yīng)付職工薪酬 - 工資 5000 發(fā)放工資時: 借:應(yīng)付職工薪酬 - 工資 5000 貸:銀行存款 5000 同時,公司繳納社保時: 借:管理費用(公司承擔(dān)社保部分)+ 應(yīng)付職工薪酬 - 社保(個人部分公司承擔(dān)) 貸:銀行存款(社??偨痤~)
08/12 09:40
84785036
08/12 09:42
謝謝老師,非常感謝!
84785036
08/12 09:45
老師我還想問一下,計提社保的分錄我該怎么做,公司全額承擔(dān)社保
樸老師
08/12 09:48
?您好,1.計提工資 借:××費用(管理/銷售等) 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保(企業(yè)部分) 借:××費用(管理/銷售等) ? 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸:銀行存款或現(xiàn)金
84785036
08/12 09:50
老師,我這個個人部分也都單位給承擔(dān),我計提的時候不用分企業(yè)和個人的,都計提到一起可以嗎
樸老師
08/12 09:54
同學(xué)你好 不是的 你計提工資的時候多計提個人的社保金額就可以
84785036
08/12 09:55
好的老師我知道了
樸老師
08/12 09:57
滿意請給五星好評,謝謝
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