問(wèn)題已解決

老師你好！關(guān)于加計(jì)抵減的問(wèn)題 我公司是高新技術(shù)企業(yè)，今年共勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為540萬(wàn)，上期留底退稅150萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)1，留底退稅如何賬務(wù)處理？2，本期加計(jì)抵減時(shí)是否要扣除留底退稅額？將前期已加計(jì)抵減的稅額沖回？謝謝！

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：08/12 07:53
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
第一個(gè)借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 第二個(gè)43號(hào)公告等文件規(guī)定，“按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額?！?　　納稅人的留抵稅額，是按規(guī)定可抵扣但尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的納稅人，在留抵退稅或留抵抵欠后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，不需要調(diào)減加計(jì)抵減額。
08/12 07:55
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