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一、增值稅一般納稅人 首先，對于紅沖的負數發(fā)票： 在增值稅納稅申報表附列資料（一）中，根據發(fā)票對應的稅率和項目，在相應的“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次，將負數金額填列在“銷售額”和“銷項（應納）稅額”的相應欄次中，以沖減之前的銷售額和銷項稅額。 然后，對于重新開具的藍字發(fā)票： 同樣在增值稅納稅申報表附列資料（一）中，在對應的欄次將藍字發(fā)票的銷售額和銷項稅額正常填列。 關于即征即退部分： 如果之前 6 月份未在申報表中填寫即征即退相關內容，現(xiàn)在 7 月份要確保在增值稅納稅申報表主表以及即征即退項目對應的附表中準確填列相關信息。 在主表中，將即征即退貨物及勞務、應稅服務的銷售額和銷項稅額分別填列在相應的即征即退欄次。 在《增值稅即征即退申請表》或相應的即征即退附表中，詳細填列即征即退貨物或勞務的具體情況，包括發(fā)票號碼、金額、稅額等信息，以便稅務機關審核和辦理即征即退業(yè)務。 二、增值稅小規(guī)模納稅人 對于紅沖的負數發(fā)票： 在增值稅納稅申報表中，將負數發(fā)票的銷售額和稅額在相應欄次以負數填列，以沖減之前的申報數據。 對于重新開具的藍字發(fā)票： 將藍字發(fā)票的銷售額和稅額正常填列在申報表中。 即征即退部分： 與一般納稅人類似，要在申報表中準確體現(xiàn)即征即退業(yè)務。小規(guī)模納稅人可能在申報表中有專門的即征即退相關欄次或備注欄，需將即征即退的發(fā)票信息和數據按要求填列完整。