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同學(xué)你好 4 月購(gòu)買(mǎi)原材料并收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且抵扣：借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1000×適用稅率（假設(shè)稅率為 13%，則為 130） 貸：應(yīng)付賬款 1130 1.5 月支付貨款及處理退貨：假設(shè)原進(jìn)項(xiàng)稅額 130 元按比例分?jǐn)偟?200 元原材料上的稅額為 26 元借：應(yīng)付賬款 200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）26貸：原材料 200借：應(yīng)付賬款 800貸：銀行存款 800 最終應(yīng)付賬款余額為 1130 - 800 - 200 - 26 = 104（元），這里的 104 元是之前計(jì)算的偏差，正常應(yīng)該是 130 元（原進(jìn)項(xiàng)稅額）減去 26 元（退貨轉(zhuǎn)出稅額）等于 104 元。