免費(fèi)問答

本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元 國(guó)債利息收入免稅 納稅調(diào)減50?? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生200? 允許扣除80? 納稅調(diào)增120?? 事項(xiàng)一 投資性房地產(chǎn)確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益10 納稅調(diào)減10? 同時(shí)本年可以計(jì)提折舊300/20/2=7.5 納稅調(diào)減7.5 賬面價(jià)值320 計(jì)稅基礎(chǔ)292.5 本年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債17.5*0.25=4.375? 其中差異10計(jì)入其他綜合收益 事項(xiàng)二 按照退貨率10%? 稅法應(yīng)該全額確認(rèn) 納稅調(diào)增（200-150）*0.1=5 退貨中對(duì)收入的影響確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.1*0.25=5 對(duì)成本的影響確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 150*0.1*0.25=3.75 事項(xiàng)三 本年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債200? 實(shí)際發(fā)生250? ?納稅調(diào)減50 以前年度月80? 本年余額30? 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25 事項(xiàng)四? 金融資產(chǎn)公允價(jià)值20納稅調(diào)減 20 年初余額40? 年末余額60? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? 20*0.25 事項(xiàng)五? 不涉及損益? 應(yīng)納稅所得額=800-50+120-10-7.5+5-50-20-400=387.5 應(yīng)納稅額=387.5*0.25=96.875 今年補(bǔ)虧之后轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100 本年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=-100+5-12.5=-107.5 本年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=4.375+3.75+5=13.125 借：所得稅費(fèi)用? 217.5 ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 96.875 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? 107.5 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債 13.125

老師，事項(xiàng)一賬面價(jià)值320，計(jì)稅基礎(chǔ)292.5，遞延所得稅負(fù)債不是6.875嗎？項(xiàng)目五不涉及損益，但確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10？

事項(xiàng)一有一部分是在轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)時(shí)造成了 10? ?這部分的遞延所得稅要計(jì)入其他綜合收益 不計(jì)入所得稅費(fèi)用 事項(xiàng)五也是同樣的道理? 計(jì)入其他綜合收益