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根據(jù)什么來(lái)編制

你可以幫我看看我寫的對(duì)不對(duì)嗎

根據(jù)銀行現(xiàn)金，其他貨幣資金根據(jù)業(yè)務(wù)來(lái)填寫

我得知道你的具體的業(yè)務(wù)，才能判斷出來(lái)你做的對(duì)不對(duì)。

比如什么具體業(yè)務(wù)呢

確認(rèn)某某業(yè)務(wù)收入，借銀行 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅。我得需要知道，你這個(gè)是確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)。

什么意思

我研究了兩天，和附注表做不平

我得知道你的具體的什么業(yè)務(wù)，就像我上面給你寫的那一個(gè)。我知道你是確認(rèn)收入才能給你填寫現(xiàn)金流量表，不是嗎？光涉及到現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的那，你編現(xiàn)金流量表是根據(jù)什么來(lái)的？不是看業(yè)務(wù)。

我研究了兩天，和附注表做不平

我上面給你發(fā)的公式，你看一下大體的先核對(duì)一下 (七)補(bǔ)充資料項(xiàng)目的內(nèi)容和編制方法 除按上述直接法編制的現(xiàn)金流量表反映的信息外，企業(yè)還應(yīng)該在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、以及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況等信息。也就是要求按間接法編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料。 1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法，是指以企業(yè)本期凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入和費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支以及經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，調(diào)整不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收支項(xiàng)目，據(jù)此計(jì)算并列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法。現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料是對(duì)現(xiàn)金流量表采用直接法反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行核對(duì)和補(bǔ)充說(shuō)明。 采用間接法列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)四大類項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。(1)實(shí)際沒(méi)有支付現(xiàn)金的費(fèi)用;(2)實(shí)際沒(méi)有收到現(xiàn)金的收益;(3)不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益;(4)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)。 企業(yè)利潤(rùn)表中反映的凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)核算的，而且包括了投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的收入和費(fèi)用。將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，就是要按收付實(shí)現(xiàn)制的原則，將凈利潤(rùn)按各項(xiàng)目調(diào)整為現(xiàn)金凈流入，并且要剔除投資和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響。對(duì)這些項(xiàng)目的調(diào)整過(guò)程，就是按間接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的過(guò)程。 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)。因?yàn)閮衾麧?rùn)是現(xiàn)金凈流入的主要來(lái)源。但凈利潤(rùn)與現(xiàn)金凈流入并不相等，所以需要在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上，將凈利潤(rùn)調(diào)整為現(xiàn)金凈流入。在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目主要包括： 1)“計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目 企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、以及各項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等已經(jīng)計(jì)入了“資產(chǎn)減值損失”科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，從而減少了凈利潤(rùn)。但是計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并不需要支付現(xiàn)金，即沒(méi)有減少現(xiàn)金流量。所以應(yīng)將計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以加回。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶的記錄分析填列。 2)“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，一部分增加了開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本，另一部分增加了期間費(fèi)用(如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)，計(jì)入期間費(fèi)用的部分直接減少了凈利潤(rùn)，計(jì)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的部分，一部分轉(zhuǎn)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，也直接沖減了凈利潤(rùn);開(kāi)發(fā)產(chǎn)品尚未變現(xiàn)的部分，折舊費(fèi)用加到了存貨(開(kāi)發(fā)產(chǎn)品或開(kāi)發(fā)成本)成本中，存貨的增加是作為現(xiàn)金流出進(jìn)行調(diào)整的。而實(shí)際上全部的折舊費(fèi)用并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出。所以，應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上將折舊的部分予以加回。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”賬戶的貸方發(fā)生額分析填列。 3)“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目 企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷是計(jì)入管理費(fèi)用的，所以沖減了凈利潤(rùn)。但無(wú)形資產(chǎn)攤銷并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出。所以無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)期攤銷的價(jià)值，應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上予以加回。 該項(xiàng)目可根據(jù)“累計(jì)攤銷”賬戶的記錄分析填列。 4)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷與無(wú)形資產(chǎn)攤銷一樣，已經(jīng)計(jì)入了損益，但沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以項(xiàng)目應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上予以加回。 5)“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失”項(xiàng)目 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的損益，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的損益，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的損益，但卻影響了當(dāng)期凈利潤(rùn)。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以剔除。如為損失，應(yīng)當(dāng)予以加回;如為利得，應(yīng)予以扣除，即用“-”號(hào)列示。 本項(xiàng)目可根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、等賬戶所屬明細(xì)賬戶的記錄分析填列。 7)“固定資產(chǎn)報(bào)廢損失”項(xiàng)目。 本項(xiàng)目反映企業(yè)當(dāng)期固定資產(chǎn)盤虧后的凈損失(或盤盈后的凈收益)。 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧盤盈損益，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的損益，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的損益，但卻影響了當(dāng)期凈利潤(rùn)。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以剔除。如為凈損失，應(yīng)當(dāng)予以加回;如為凈收益，應(yīng)予以扣除，即用“-”號(hào)列示。 本項(xiàng)目可根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、等賬戶所屬明細(xì)賬戶的記錄分析填列。 7)“公允價(jià)值變動(dòng)損失”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈損失。公允價(jià)值變動(dòng)損益，不增加現(xiàn)金流量，但卻影響當(dāng)期損益，如為凈損失應(yīng)加予以加回，如為凈收益以“-”號(hào)列示，即應(yīng)予扣除。本項(xiàng)目可根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列。 8)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目 一般企業(yè)，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是借款發(fā)生的利息支出(減存款利息收入)。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流出，而不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。但財(cái)務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用，已直接計(jì)入了企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益。影響了凈利潤(rùn)。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以剔除。財(cái)務(wù)費(fèi)用如為借方余額，應(yīng)予以加回;如為貸方余額，應(yīng)予以扣除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目填列。 9)“投資損失”項(xiàng)目 企業(yè)發(fā)生的投資損益，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。但投資損益，已直接計(jì)入了企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)，影響了凈利潤(rùn)。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以剔除。如為投資凈損失，應(yīng)當(dāng)予以加回;如為投資凈收益，應(yīng)予以扣除，即用“-”號(hào)列示。 該項(xiàng)目可根據(jù)利潤(rùn)表中“投資收益”項(xiàng)目的金額填列。 10)“遞延所得稅資產(chǎn)減少”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期初余額與期末余額的差額。遞延所得稅資產(chǎn)的減少增加了所得稅費(fèi)用，減少了利潤(rùn)。而遞延所得稅資產(chǎn)的減少并沒(méi)有增加現(xiàn)金流出。所以應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上予以加回。相反，如果是遞延所得稅資產(chǎn)增加，則應(yīng)用“-”號(hào)填列。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目分析填列。 11)“遞延所得稅負(fù)債增加”項(xiàng)目 遞延所得稅負(fù)債的增加，增加了當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但并沒(méi)有因此增加現(xiàn)金流流出，所以應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上予以加回。相反，如果是遞延所得稅負(fù)債減少，則應(yīng)用“-”號(hào)填列。 12)“存貨的減少”項(xiàng)目 企業(yè)當(dāng)期存貨減少，說(shuō)明本期經(jīng)營(yíng)中耗用的存貨，有一部分是期初的存貨，這部分存貨當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了扣除。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)當(dāng)予以加回。 如果期末存貨比期初增加，說(shuō)明當(dāng)期購(gòu)入的存貨除本期耗用外還剩余一部分。這部分存貨已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金流出，但這部分存貨沒(méi)有減少凈利潤(rùn)。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以扣除。即用“-”號(hào)列示。 總之，存貨的減少，應(yīng)視為現(xiàn)金的增加，應(yīng)予加回現(xiàn)金流量;存貨的增加，應(yīng)視為現(xiàn)金的減少，應(yīng)予扣除現(xiàn)金流量。 該項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末數(shù)之間的差額填列。 13)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等項(xiàng)目中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分的減少)，說(shuō)明本期收回的現(xiàn)金大于利潤(rùn)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，即將上期實(shí)現(xiàn)的收入由本期收回了現(xiàn)金，形成了本期的現(xiàn)金流入，但凈利潤(rùn)卻沒(méi)有增加。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，將本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少的部分應(yīng)予以加回。 但上述各應(yīng)收項(xiàng)目如果增加，即經(jīng)營(yíng)性各應(yīng)收項(xiàng)目的期末余額大于期初余額，則表明本期的銷售收入中有一部分沒(méi)有收回，從而減少了現(xiàn)金的流入，在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)予以扣除。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各應(yīng)收項(xiàng)目賬戶所屬的明細(xì)賬戶的記錄分析填列。 14)“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加”項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分的增加)，說(shuō)明本期購(gòu)入的存貨中有一部分沒(méi)有支付現(xiàn)金，凈利潤(rùn)不變，但現(xiàn)金流出減少了，從而現(xiàn)金流量肯定增加了。所以在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，將本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加的部分應(yīng)予以加回。 如果上述經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少，即期末余額小于期初余額，說(shuō)明除將本期購(gòu)入的存貨全部付款以外，還支付了上期的應(yīng)付款項(xiàng)，所以現(xiàn)金流出增加了。在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，將本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少的部分應(yīng)予以扣除。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各應(yīng)付項(xiàng)目賬戶所屬的明細(xì)賬戶的記錄分析填列。 2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)項(xiàng)目，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)和負(fù)債但不形成現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。這些投資和籌資活動(dòng)雖不涉及現(xiàn)金收支，但對(duì)以后各期的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生重大影響。所以也應(yīng)進(jìn)行列示和披露。