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根據什么來編制

你可以幫我看看我寫的對不對嗎

根據銀行現金，其他貨幣資金根據業(yè)務來填寫

我得知道你的具體的業(yè)務，才能判斷出來你做的對不對。

比如什么具體業(yè)務呢

確認某某業(yè)務收入，借銀行 貸主營業(yè)務收入，應交稅費，應交增值稅。我得需要知道，你這個是確認收入的業(yè)務。

什么意思

我研究了兩天，和附注表做不平

我得知道你的具體的什么業(yè)務，就像我上面給你寫的那一個。我知道你是確認收入才能給你填寫現金流量表，不是嗎？光涉及到現金、銀行存款、其他貨幣資金的那，你編現金流量表是根據什么來的？不是看業(yè)務。

我研究了兩天，和附注表做不平

我上面給你發(fā)的公式，你看一下大體的先核對一下 (七)補充資料項目的內容和編制方法 除按上述直接法編制的現金流量表反映的信息外，企業(yè)還應該在附注中披露將凈利潤調節(jié)為經營活動的現金流量、以及不涉及現金收支的重大投資和籌資活動、現金及現金等價物凈變動情況等信息。也就是要求按間接法編制現金流量表的補充資料。 1.將凈利潤調節(jié)為經營活動的現金流量 現金流量表采用直接法反映經營活動的現金流量，同時，企業(yè)還應采用間接法反映經營活動產生的現金流量。間接法，是指以企業(yè)本期凈利潤為起算點，通過調整不涉及現金的收入和費用、營業(yè)外收支以及經營性應收應付等項目的增減變動，調整不屬于經營活動的現金收支項目，據此計算并列報經營活動產生的現金流量的方法。現金流量表補充資料是對現金流量表采用直接法反映的經營活動現金流量進行核對和補充說明。 采用間接法列報經營活動產生的現金流量時，需要對四大類項目進行調整。(1)實際沒有支付現金的費用;(2)實際沒有收到現金的收益;(3)不屬于經營活動的損益;(4)經營性應收應付項目的增減變動。 企業(yè)利潤表中反映的凈利潤是以權責發(fā)生制為基礎核算的，而且包括了投資活動和籌資活動的收入和費用。將凈利潤調節(jié)為經營活動的現金流量，就是要按收付實現制的原則，將凈利潤按各項目調整為現金凈流入，并且要剔除投資和籌資活動對現金流量的影響。對這些項目的調整過程，就是按間接法編制經營活動現金流量表的過程。 將凈利潤調節(jié)為經營活動的現金流量是以凈利潤為基礎。因為凈利潤是現金凈流入的主要來源。但凈利潤與現金凈流入并不相等，所以需要在凈利潤基礎上，將凈利潤調整為現金凈流入。在凈利潤基礎上進行調整的項目主要包括： 1)“計提的資產減值準備”項目 企業(yè)計提的各項資產減值準備，包括壞賬準備、存貨跌價準備、以及各項長期資產的減值準備等已經計入了“資產減值損失”科目，期末結轉到“本年利潤”賬戶，從而減少了凈利潤。但是計提資產減值準備，并不需要支付現金，即沒有減少現金流量。所以應將計提的各項資產減值準備，在凈利潤基礎上予以加回。 本項目應根據“資產減值損失”賬戶的記錄分析填列。 2)“固定資產折舊”項目 房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)計提的固定資產折舊，一部分增加了開發(fā)產品的成本，另一部分增加了期間費用(如管理費用、銷售費用等)，計入期間費用的部分直接減少了凈利潤，計入開發(fā)產品成本的部分，一部分轉入了主營業(yè)務成本，也直接沖減了凈利潤;開發(fā)產品尚未變現的部分，折舊費用加到了存貨(開發(fā)產品或開發(fā)成本)成本中，存貨的增加是作為現金流出進行調整的。而實際上全部的折舊費用并沒有發(fā)生現金流出。所以，應在凈利潤的基礎上將折舊的部分予以加回。 本項目應根據“累計折舊”賬戶的貸方發(fā)生額分析填列。 3)“無形資產攤銷”項目 企業(yè)的無形資產攤銷是計入管理費用的，所以沖減了凈利潤。但無形資產攤銷并沒有發(fā)生現金流出。所以無形資產當期攤銷的價值，應在凈利潤的基礎上予以加回。 該項目可根據“累計攤銷”賬戶的記錄分析填列。 4)“長期待攤費用攤銷”項目 長期待攤費用的攤銷與無形資產攤銷一樣，已經計入了損益，但沒有發(fā)生現金流出，所以項目應在凈利潤的基礎上予以加回。 5)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失”項目 處置固定資產、無形資產和其他長期資產發(fā)生的損益，屬于投資活動產生的損益，不屬于經營活動產生的損益，但卻影響了當期凈利潤。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以剔除。如為損失，應當予以加回;如為利得，應予以扣除，即用“-”號列示。 本項目可根據“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、等賬戶所屬明細賬戶的記錄分析填列。 7)“固定資產報廢損失”項目。 本項目反映企業(yè)當期固定資產盤虧后的凈損失(或盤盈后的凈收益)。 企業(yè)發(fā)生固定資產盤虧盤盈損益，屬于投資活動產生的損益，不屬于經營活動產生的損益，但卻影響了當期凈利潤。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以剔除。如為凈損失，應當予以加回;如為凈收益，應予以扣除，即用“-”號列示。 本項目可根據“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、等賬戶所屬明細賬戶的記錄分析填列。 7)“公允價值變動損失”項目 該項目反映企業(yè)持有的交易性金融資產、交易性金融負債、采用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形成的凈損失。公允價值變動損益，不增加現金流量，但卻影響當期損益，如為凈損失應加予以加回，如為凈收益以“-”號列示，即應予扣除。本項目可根據“公允價值變動損益”科目所屬有關明細科目的記錄分析填列。 8)“財務費用”項目 一般企業(yè)，財務費用主要是借款發(fā)生的利息支出(減存款利息收入)。財務費用屬于籌資活動發(fā)生的現金流出，而不屬于經營活動的現金流量。但財務費用作為期間費用，已直接計入了企業(yè)經營損益。影響了凈利潤。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以剔除。財務費用如為借方余額，應予以加回;如為貸方余額，應予以扣除。本項目應根據利潤表“財務費用”項目填列。 9)“投資損失”項目 企業(yè)發(fā)生的投資損益，屬于投資活動的現金流量，不屬于經營活動的現金流量。但投資損益，已直接計入了企業(yè)當期利潤，影響了凈利潤。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以剔除。如為投資凈損失，應當予以加回;如為投資凈收益，應予以扣除，即用“-”號列示。 該項目可根據利潤表中“投資收益”項目的金額填列。 10)“遞延所得稅資產減少”項目 該項目反映企業(yè)資產負債表“遞延所得稅資產”項目的期初余額與期末余額的差額。遞延所得稅資產的減少增加了所得稅費用，減少了利潤。而遞延所得稅資產的減少并沒有增加現金流出。所以應在凈利潤的基礎上予以加回。相反，如果是遞延所得稅資產增加，則應用“-”號填列。 本項目可以根據“遞延所得稅資產”科目分析填列。 11)“遞延所得稅負債增加”項目 遞延所得稅負債的增加，增加了當期所得稅費用，但并沒有因此增加現金流流出，所以應在凈利潤的基礎上予以加回。相反，如果是遞延所得稅負債減少，則應用“-”號填列。 12)“存貨的減少”項目 企業(yè)當期存貨減少，說明本期經營中耗用的存貨，有一部分是期初的存貨，這部分存貨當期沒有發(fā)生現金流出，但在計算凈利潤時已經進行了扣除。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應當予以加回。 如果期末存貨比期初增加，說明當期購入的存貨除本期耗用外還剩余一部分。這部分存貨已經發(fā)生了現金流出，但這部分存貨沒有減少凈利潤。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以扣除。即用“-”號列示。 總之，存貨的減少，應視為現金的增加，應予加回現金流量;存貨的增加，應視為現金的減少，應予扣除現金流量。 該項目可根據資產負債表“存貨”項目的期初、期末數之間的差額填列。 13)“經營性應收項目的減少”項目 經營性應收項目的減少(如應收賬款、應收票據、其他應收款等項目中與經營活動有關的部分的減少)，說明本期收回的現金大于利潤表中確認的營業(yè)收入，即將上期實現的收入由本期收回了現金，形成了本期的現金流入，但凈利潤卻沒有增加。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時，將本期經營性應收項目減少的部分應予以加回。 但上述各應收項目如果增加，即經營性各應收項目的期末余額大于期初余額，則表明本期的銷售收入中有一部分沒有收回，從而減少了現金的流入，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時應予以扣除。 本項目應根據各應收項目賬戶所屬的明細賬戶的記錄分析填列。 14)“經營性應付項目的增加”項目 經營性應付項目的增加(如應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等項目中與經營活動有關的部分的增加)，說明本期購入的存貨中有一部分沒有支付現金，凈利潤不變，但現金流出減少了，從而現金流量肯定增加了。所以在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時，將本期經營性應付項目增加的部分應予以加回。 如果上述經營性應付項目減少，即期末余額小于期初余額，說明除將本期購入的存貨全部付款以外，還支付了上期的應付款項，所以現金流出增加了。在將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量時，將本期經營性應付項目減少的部分應予以扣除。 本項目應根據各應付項目賬戶所屬的明細賬戶的記錄分析填列。 2.不涉及現金收支的投資和籌資活動。 不涉及現金收支的投資和籌資活動項目，反映企業(yè)一定期間內影響資產和負債但不形成現金收支的所有投資和籌資活動的信息。這些投資和籌資活動雖不涉及現金收支，但對以后各期的現金流量會產生重大影響。所以也應進行列示和披露。