免費(fèi)問(wèn)答

答案：2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1250萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬(wàn)元 我認(rèn)為：借：所得稅費(fèi)用1250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1250 借：遞延所得稅25 貸：所得稅費(fèi)用25 2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1225萬(wàn)元

我算的是1250呢 這個(gè)1225是題庫(kù)答案嗎

那我的思路問(wèn)題在那里？

分錄不對(duì)嗎？

由于敗訴的可能性為 60%，且賠償金額估計(jì)為 100 萬(wàn)元，所以甲公司確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬(wàn)元。 但是，稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能在稅前扣除，所以在 2×20 年末，預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬(wàn)元形成了可抵扣暫時(shí)性差異。 可抵扣暫時(shí)性差異 = 100 萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn) = 100×25% = 25 萬(wàn)元 應(yīng)交所得稅 = （5000 + 100）× 25% = 1275 萬(wàn)元 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 1275 - 25 = 1250 萬(wàn)元 所以，2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用 1250 萬(wàn)元。

2×20 年相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債： 借：營(yíng)業(yè)外支出 100 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%） 貸：所得稅費(fèi)用 25 計(jì)算應(yīng)交所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 1275 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1275 （5000 + 100）× 25% 最終確認(rèn)所得稅費(fèi)用： 借：所得稅費(fèi)用 1250 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1275