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老師，一般納稅人的工程項目，一般計稅，采用總包減分包，預交稅的環(huán)節(jié)可以總包減分包，申報增值稅的時候填附表三和附表一的扣除金額。這個分包金額開的是增值稅專用發(fā)票，我已經(jīng)填了附表三和附表一的扣除金額，還能認證這個分包發(fā)票的進項抵扣嗎
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你好，預繳的時候可以扣除分包款。他是在分包里面填寫預繳申報表，
然后回企業(yè)所在地就不能再差額扣除了。
他需要是銷項稅額減進項稅額減去這個預繳稅款。附表3里面的扣除項目不要填寫。
08/02 11:39
84784957 
08/02 11:42
老師?預繳的時候填扣除分包款，回企業(yè)當月報稅不能填附表一和附表三，那這個分包發(fā)票我還能認證進項嗎
郭老師 
08/02 11:43
這個發(fā)票可以認證抵扣。
84784957
08/02 11:45
那什么時候可以填附表一和附表三的扣除金額
郭老師
08/02 11:47
你好，簡易計稅建筑服務的
84784957
08/02 11:51
是哪個法律條文，可以幫忙找一下看看嗎 、
郭老師
08/02 11:52
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號），納稅人提供建筑服務時，可以從其取得的全部價款和價外費用中扣除支付給分包方的全部價款和價外費用。?1
84784957
08/02 11:54
老師?簡易計稅的建筑服務，可以填附表一和附表三，那不能在預繳稅環(huán)節(jié)填扣除金額，也不能認證該分包發(fā)票的進項，是嗎
郭老師
08/02 11:55
預繳回企業(yè)所在地，都可以填寫，都允許填寫，都填寫，都能填寫，都能抵扣了。
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