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問(wèn)題已解決
（請(qǐng)樸老師幫忙回答）老師，母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。這個(gè)怎么理解？期初數(shù)是在分錄中是怎么調(diào)的，您能幫忙寫個(gè)示例嗎？
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同學(xué)你好
假設(shè)母公司 A 在報(bào)告期內(nèi)同一控制下合并了子公司 B。在合并日，子公司 B 的資產(chǎn)賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為 40 萬(wàn)元，所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 60 萬(wàn)元。
編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要調(diào)整期初數(shù)。調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：資產(chǎn) 100 萬(wàn)元
貸：負(fù)債 40 萬(wàn)元
貸：資本公積 60 萬(wàn)元
這樣，就將子公司 B 的資產(chǎn)、負(fù)債按照賬面價(jià)值納入了合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，并將差額調(diào)整到資本公積中，以反映同一控制下企業(yè)合并的影響。
07/31 14:57
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