問(wèn)題已解決

編制合并報(bào)表 合并日是7月1日 為什么提取盈余公積是按全年的提取

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：07/29 13:49
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周詠琴老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
看同學(xué)圈出來(lái)的盈余公積是第5問(wèn)呢，是不是問(wèn)的是2021年7月31日賬務(wù)處理，所以用的是全年
07/29 14:12
84784991
07/29 14:15
是的老師? 這兩道題對(duì)比一下? 提取盈余公積持股80的是按合并日之后的凈利潤(rùn)提取盈余公積? 持股100的是按全年的凈利潤(rùn)提取盈余公積? ??
84784991
07/29 16:58
老師你回答阿
周詠琴老師
07/29 17:16
同學(xué)你好，兩道題的分錄是不同情況下的分錄
84784991
07/29 17:17
有什么區(qū)別呢
周詠琴老師
07/29 17:21
前面的是抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益，借方所有者權(quán)益是站在子公司角度，按全額去抵銷的。 借：股本（實(shí)收資本） ? ? 資本公積 ? ? 其他綜合收益 ? ? 盈余公積? ? ? 未分配利潤(rùn) ? ? 商譽(yù)（借方差額） ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值） ? ?? 少數(shù)股東權(quán)益（子公司按公允價(jià)值調(diào)整后凈資產(chǎn)×少數(shù)股東投資持股比例），只是這里少數(shù)股東占比0所以分錄沒(méi)有它 第二題是母公司投資收益和子公司利潤(rùn)分配的抵銷的分錄 這里是站在給母公司分配利潤(rùn)的角度，所以要按持股比例去算
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