問(wèn)題已解決

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2×23年1月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，合同簽訂日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為240萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，其公允價(jià)值為230萬(wàn)元，乙公司以一項(xiàng)設(shè)備抵償上述賬款。2×23年1月10日甲公司收到乙公司運(yùn)抵的設(shè)備，該設(shè)備的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，甲公司為取得該設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為1萬(wàn)元。經(jīng)甲公司管理層決議，受讓的該設(shè)備將在一年內(nèi)出售，預(yù)計(jì)未來(lái)出售時(shí)將發(fā)生3萬(wàn)元的出售費(fèi)用。 假定不考慮其他因素，甲公司分錄？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：07/23 21:05
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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07/23 21:10
84784973
07/23 21:19
好的辛苦老師
吳衛(wèi)東老師
07/23 22:56
甲公司 借：固定資產(chǎn)? 205 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 進(jìn)項(xiàng)稅 26 ? ? ? ?壞賬準(zhǔn)備? 20 ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款 240 ? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款 1 ? ? ? ? ? ? ? ? 投資收益? 10
84784973
07/24 07:18
該設(shè)備不劃分為持有待售類(lèi)別情況下的初始計(jì)量金額=230-26+1=205（萬(wàn)元）；公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額=200-3=197（萬(wàn)元），甲公司應(yīng)當(dāng)以197萬(wàn)元計(jì)量劃分為持有待售類(lèi)別的設(shè)備。甲公司因該債務(wù)重組應(yīng)計(jì)入損益的金額=230-（240-20）-（205-197）=2（萬(wàn)元）
84784973
07/24 07:19
所以是固定資產(chǎn)197 資產(chǎn)減值損失8
吳衛(wèi)東老師
07/24 09:01
是的，您的計(jì)算沒(méi)有問(wèn)題。債務(wù)重組收益10? 劃為持有待售以后計(jì)提減值準(zhǔn)備影響損益? 8? 合計(jì)影響損益 2 然后持有待售資產(chǎn)的入賬價(jià)值 197? ??
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