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出口退稅企業(yè)的應(yīng)退稅額怎么算的，生產(chǎn)企業(yè)是用銷售額*退稅率，貿(mào)易企業(yè)是用進項額*退稅率嗎

84785037| 提問時間：07/23 18:52
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
1.確定出口貨物的銷售額：通常以出口發(fā)票計算的離岸價格（FOB）為準 2.計算不得免征和抵扣的稅額：這部分稅額是指出口貨物離岸價格減去免稅或保稅購進原材料價格后的余額乘以征稅率與退稅率之差 3.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額：這通常是內(nèi)銷銷項稅額減去全部進項稅額（包括不得免征和抵扣的稅額）以及上期留抵稅額 4.計算免抵退稅額：這是基于出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價再乘以出口貨物退稅率來確定的退稅最高限額 。 5.確定應(yīng)退稅額：比較第二步計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值和第三步計算的免抵退稅額，應(yīng)退稅額為兩者絕對值較小者
07/23 18:54
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