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出口退稅企業(yè)的應(yīng)退稅額怎么算的，生產(chǎn)企業(yè)是用銷售額*退稅率，貿(mào)易企業(yè)是用進(jìn)項(xiàng)額*退稅率嗎

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：07/23 18:52
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.確定出口貨物的銷售額：通常以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)格（FOB）為準(zhǔn) 2.計(jì)算不得免征和抵扣的稅額：這部分稅額是指出口貨物離岸價(jià)格減去免稅或保稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格后的余額乘以征稅率與退稅率之差 3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：這通常是內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額減去全部進(jìn)項(xiàng)稅額（包括不得免征和抵扣的稅額）以及上期留抵稅額 4.計(jì)算免抵退稅額：這是基于出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)再乘以出口貨物退稅率來(lái)確定的退稅最高限額 。 5.確定應(yīng)退稅額：比較第二步計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值和第三步計(jì)算的免抵退稅額，應(yīng)退稅額為兩者絕對(duì)值較小者
07/23 18:54
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