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這種情況下，月底對賬時需要做余額調(diào)節(jié)表。 雖然網(wǎng)銀能查到這筆錢已退回到零余額賬戶上，但還沒退回到單位的系統(tǒng)里，意味著單位的賬面余額與銀行實(shí)際余額存在差異。 行政單位零余額賬戶的余額通常應(yīng)當(dāng)為零，但這筆退回的資金在未在系統(tǒng)中體現(xiàn)時，會導(dǎo)致賬面余額與實(shí)際銀行余額不符。通過編制余額調(diào)節(jié)表，可以將銀行已收單位未收的這筆款項記錄在調(diào)節(jié)表中，以便準(zhǔn)確核對賬目，確保賬實(shí)相符。 當(dāng)資金實(shí)際退回到系統(tǒng)中后，再按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 具體的賬務(wù)處理為：當(dāng)發(fā)生當(dāng)年資金退回時，行政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)收到的財政資金退回通知書及相關(guān)原始憑證，按照通知書上的退回金額，在財務(wù)會計下借記“財政撥款收入”科目（支付時使用本年度預(yù)算指標(biāo)）或“財政應(yīng)返還額度”科目（支付時使用以前年度預(yù)算指標(biāo)），貸記“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用”“庫存物品”等科目；同時，在預(yù)算會計下借記“財政撥款預(yù)算收入”科目（支付時使用本年度預(yù)算指標(biāo)）或“資金結(jié)存——財政應(yīng)返還額度”科目（支付時使用以前年度預(yù)算指標(biāo)），貸記“行政支出”“事業(yè)支出”等科目。