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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好！辦理執(zhí)照注銷公司名下的固定資產(chǎn)咋處理？
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在辦理執(zhí)照注銷時(shí)，公司名下的固定資產(chǎn)可以通過(guò)以下幾種方式處理：
1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他企業(yè)或個(gè)人，獲得相應(yīng)的價(jià)款。在出售時(shí)，需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅等稅費(fèi)。
2.分配給股東：如果公司是有限責(zé)任公司，在清算后，可以將固定資產(chǎn)按照股東的持股比例分配給股東。
3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)或其他符合條件的受贈(zèng)方。
4.報(bào)廢：對(duì)于無(wú)法使用或沒有價(jià)值的固定資產(chǎn)，可以進(jìn)行報(bào)廢處理。
無(wú)論選擇哪種方式，都需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并按照法律法規(guī)繳納相關(guān)稅費(fèi)。
例如，如果選擇出售固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄通常為：
借：銀行存款（收到的出售價(jià)款）
借：累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如有）
貸：資產(chǎn)處置損益（差額，可能在借方）
如果將固定資產(chǎn)分配給股東，會(huì)計(jì)分錄可能為：
借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
貸：固定資產(chǎn)
07/19 09:10
84784971 
07/19 09:15
您好！如果把固定資產(chǎn)分配給股東，具體的會(huì)計(jì)處理是咋樣的？需要交哪些稅？怎么交？
樸老師 
07/19 09:17
這個(gè)是做固定資產(chǎn)清理的
然后要交增值稅附加稅所得稅
還有分紅所得稅
84784971
07/19 09:20
比如資產(chǎn)原價(jià)20萬(wàn)，26萬(wàn)的增值稅，取得的是專票，累計(jì)折舊共12萬(wàn)，那具體咋做分錄？各種稅都咋交？麻煩寫具體吧！謝謝！
樸老師
07/19 09:22
借固定資產(chǎn)清理
借累計(jì)折舊
貸固定資產(chǎn)
借利分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸固定資產(chǎn)清理
貸銷項(xiàng)
你上面原價(jià)才20萬(wàn)。增值稅怎么是26萬(wàn)呢
84784971
07/19 09:24
錯(cuò)了，增值稅2.6萬(wàn)
84784971
07/19 09:26
麻煩把具體數(shù)字帶上吧，我不會(huì)做，是專票，增值稅2.6萬(wàn)
樸老師
07/19 09:33
2.6萬(wàn)的增值稅是購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)原價(jià)的增值稅吧
這個(gè)和你固定資產(chǎn)清理沒什么關(guān)系
樸老師
07/19 09:33
借固定資產(chǎn)清理8
借累計(jì)折舊12
貸固定資產(chǎn)20
借利分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸固定資產(chǎn)清理
貸銷項(xiàng)
分紅的金額是多少呢
84784971
07/19 09:39
股東就一個(gè)人，把這個(gè)資產(chǎn)都分給這個(gè)股東一個(gè)人，金額咋確定？
84784971
07/19 09:40
麻煩帶金額發(fā)我下，謝謝
樸老師
07/19 09:44
賬上有利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)的金額嗎？有未分配利潤(rùn)并且未分配利潤(rùn)的金額大于固定資產(chǎn)的剩余價(jià)值才可以這樣做
84784971
07/19 10:08
那不行，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，做報(bào)廢或捐贈(zèng)呢？老板不想賣，但還有價(jià)值，該咋做？
84784971
07/19 10:08
寫個(gè)具體分錄吧！麻煩您了
樸老師
07/19 10:15
這個(gè)只能做成賣給老板的
只能這樣
你老板接受這提議嗎
84784971
07/19 10:20
賣給老板？咋個(gè)流程？怎么做帳？交啥稅？老板可以接受
樸老師
07/19 10:22
市場(chǎng)價(jià)你打聽打聽多少錢，按市場(chǎng)價(jià)賣給老板，就是做固定資產(chǎn)清理
交增值稅附加稅所得稅印花稅
84784971
07/19 10:38
市場(chǎng)價(jià)是按現(xiàn)在這個(gè)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)是吧？印花稅按買賣合同交？現(xiàn)在公司賬上還沒錢，賣給老板咋付錢呢？老板先打錢進(jìn)去？賣價(jià)低于賬面價(jià)值還用交企業(yè)所得稅嗎？沒有清理費(fèi)用
樸老師
07/19 10:41
1.對(duì)的
2.對(duì)的，你們公司賣給老板資產(chǎn)，是老板應(yīng)該給公戶打款的呀，怎么還公司給老板錢
84784971
07/19 10:55
哦，對(duì)，是老板給公司打錢，那這個(gè)公司執(zhí)照注銷，公司取得的這個(gè)款項(xiàng)怎么取出來(lái)呢？取出來(lái)需要交啥稅？賣價(jià)低于賬面價(jià)值不用交企業(yè)所得稅是吧？
樸老師
07/19 10:59
低于賬目?jī)r(jià)值這個(gè)虧損的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出但是要調(diào)增
因?yàn)槟阗~上是虧損的這個(gè)調(diào)增的可以彌補(bǔ)虧損
所以不用交稅
這個(gè)錢注銷之后直接取出來(lái)給法人就可以
84784971
07/19 11:05
直接轉(zhuǎn)給法人？都需要交啥稅費(fèi)？還有是先處理掉固定資產(chǎn)，再注銷稅務(wù)，最后工商嗎？順序是啥樣的？
樸老師
07/19 11:07
注銷之后才轉(zhuǎn)給法人呀
稅務(wù)和工商注銷之后去注銷銀行賬戶的時(shí)候取出來(lái)給老板就可以
注銷流程先稅務(wù)后工商然后是銀行
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