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那第一種情況就是一部分紅沖分錄 那第一種情況抵扣報稅時候怎么弄

這些會計處理是用于記錄企業(yè)在發(fā)生部分退貨時的賬務(wù)情況。 如果藍字發(fā)票沒有認證，意味著企業(yè)還未將該發(fā)票用于抵扣進項稅。在這種情況下，做如下會計處理：借應(yīng)付賬款，貸原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）。這里的應(yīng)交增值稅（進項）是將退貨部分對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出，因為沒有認證，所以直接沖減這部分的進項稅額。 這種說法并不完全準確。實際上，即使開具了部分紅字退貨發(fā)票，如果藍字發(fā)票沒有超過認證期限，仍然是可以認證抵扣的，并不是整個發(fā)票都認證不了。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，如果購買方未將專用發(fā)票用于申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)可以退回，那么銷售方可以在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，之后憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。 如果藍字發(fā)票已經(jīng)認證了，那么在退貨時，做如下會計處理：借應(yīng)付賬款，貸原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）。因為已經(jīng)認證抵扣的進項稅需要轉(zhuǎn)出，以反映退貨部分對應(yīng)的進項稅不再符合抵扣條件。 對于部分退貨且開具了紅字退貨發(fā)票的情況，如果藍字發(fā)票未認證且未超過認證期限，購貨方可以正常認證抵扣藍字發(fā)票中未退貨部分的進項稅額。但如果藍字發(fā)票超過了認證期限，那么可能會面臨無法認證抵扣的情況。具體的操作和規(guī)定可能因地區(qū)和稅務(wù)政策的不同而有所差異，建議在實際操作中咨詢當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，以確保處理方式符合相關(guān)法規(guī)。 同時，在進行紅字發(fā)票開具時，需注意按照規(guī)定的流程和要求進行操作。目前數(shù)電發(fā)票紅沖操作與傳統(tǒng)發(fā)票有所不同，數(shù)電發(fā)票開具后無法作廢，只能開具紅字數(shù)電票沖紅。一般情況下，能開具紅字數(shù)電票的情形包括銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止以及銷售折讓。 如果購買方已經(jīng)做了用途確認，數(shù)電發(fā)票可以進行部分紅沖，但如果購買方?jīng)]有進行用途確認，銷售方想要紅沖則無法進行部分紅沖，只能全額紅沖。另外，如果稅控設(shè)備已注銷，也可以使用數(shù)電票開具紅字發(fā)票來沖銷稅控發(fā)票。 開具紅字數(shù)電票的流程主要分為兩種情況： 受票方已經(jīng)進行用途確認或入賬確認的，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字數(shù)字化電子發(fā)票（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認）。 受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方直接在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開確認單后，全額開具紅字數(shù)電票，無需受票方確認。