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老師，固定資產(chǎn)稅務(wù)上一次性做了折舊，會計做賬還是要按最低折舊年限每年計提折舊嗎？
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你好，對的是的，需要按月折舊。
07/16 12:50
84784960 
07/16 12:53
車子是按4年計提折舊嗎？如果三年就賣出了，稅務(wù)上一次性又扣完了折舊，這種情況賬務(wù)處理和稅務(wù)上要怎么做才能處理完呢？
郭老師 
07/16 12:54
運輸車的話是4年，如果是小轎車的5年。第一年納稅調(diào)減以后每年需要納稅調(diào)增賬上還是按月折舊
84784960
07/16 12:58
運輸車到3年就賣出去了的話，會計上折舊還沒折完，稅務(wù)上已經(jīng)扣完折舊了。怎么做會計分錄呢？
郭老師
07/16 12:59
借固定資產(chǎn)清理累計折舊，貸，固定資產(chǎn)，借銀行放款，貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費，然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。當(dāng)年的折舊需要調(diào)增，以后就不需要處理了。
84784960
07/16 13:05
意思是如果提前處理的話，是在處理的當(dāng)年將剩余未調(diào)增完的折舊在當(dāng)年一次性調(diào)增是嗎？
郭老師
07/16 13:08
匯算清繳的時候調(diào)增就行。
84784960
07/16 13:13
老師，提前處置沒按年限折舊完的車子，直接通過固定資產(chǎn)清理了，這個和每年計提折舊一樣，相當(dāng)于剩余未折舊完資產(chǎn)一次進(jìn)損益了的意思嗎？
郭老師
07/16 13:16
是的，對的，是這么做的。
84784960
07/16 13:21
老師，等做處置車子的當(dāng)年的匯算的時候，將稅務(wù)上原一次性做折舊的金額，與處置之前年度已經(jīng)做了納稅調(diào)增的差額，在匯算時一次性調(diào)增就好了？
郭老師
07/16 13:25
不是這么理解的，你當(dāng)年處置的時候，賬上折舊了100，這個折舊需要納稅調(diào)增100。
84784960
07/16 13:30
如果稅務(wù)上原來一次性扣除是400，正常會計折舊需要4年每年100，現(xiàn)在第三年的年中就賣了，那我匯算時就調(diào)增50？這樣不會少調(diào)增150嗎？
郭老師
07/16 13:31
你好，第一年的時候是納稅調(diào)減300萬。
然后第二年納稅調(diào)增100萬。
第三年納稅調(diào)增50萬
84784960
07/16 13:34
老師，本該以后年度調(diào)增的150就不用管了是嗎？那本該以后期間調(diào)增的150是以什么方式體現(xiàn)了呢？
郭老師
07/16 13:38
是的，沒有體現(xiàn)的方式。
84784960
07/16 13:50
例如，一輛車子500，殘值100，稅務(wù)上一次做折舊400；會計做賬每年按100提折舊，第三年年中提了50就處置了。會計上做分錄就是，借固定資產(chǎn)清理250，累計折舊250，貸固定資產(chǎn)500。稅務(wù)上當(dāng)年匯算也就調(diào)增50即可。本來應(yīng)該剩余以后年度調(diào)增的150不用再管了？
郭老師
07/16 13:58
是的對的是的對的是的對的是的對的是的對的。
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