免費(fèi)問(wèn)答

資料二股息紅利免稅調(diào)減200 資料三股票公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)減400? 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 100 資料四調(diào)增600 資料五調(diào)增100萬(wàn)元 資料四 借：銀行存款 600? ?貸：遞延收益? 600 當(dāng)期全額計(jì)入應(yīng)稅所得? 后面納稅調(diào)減? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150 資料五 借：營(yíng)業(yè)成本? 100? ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債? 100? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25 應(yīng)交所得稅=4000-200-400+600+100=4100*0.25=1025 借：所得稅費(fèi)用? 950 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)175 ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 1025 ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債? 100

吳老師，資料四為什么要這樣寫(xiě)分錄呢，怎么去理解呢

你這么理解就行 這里會(huì)計(jì)上確認(rèn)遞延收益? 稅法上要一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額? 那年當(dāng)年是調(diào)增應(yīng)納稅所得額? ?后面每年都要調(diào)減應(yīng)納稅所得額? ?調(diào)減就是少交稅? 阻止現(xiàn)金流出 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)