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問題已解決
您好，老師，我們公司兩個股東，注冊資金100萬，其中一個股東實(shí)收50萬，但是出資比例是30%，現(xiàn)在想把另外一個70%的股東，實(shí)收0，的股份轉(zhuǎn)給這個股東，請問下，我可以轉(zhuǎn)讓后，資本公積的20萬轉(zhuǎn)入實(shí)收資本嗎，會不會涉及到稅費(fèi)？
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在這種情況下，是否可以將資本公積的20萬轉(zhuǎn)入實(shí)收資本，需要查看公司章程中的具體規(guī)定。
通常來說，實(shí)收資本的增加需要經(jīng)過一定的程序和決策過程，不能隨意進(jìn)行轉(zhuǎn)入。如果公司章程允許這樣的操作，那么可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行。
關(guān)于是否會涉及稅費(fèi)的問題，一般情況下，股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不會直接導(dǎo)致公司層面的稅費(fèi)產(chǎn)生。
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方（即原持有70%股份的股東）可能需要繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。具體是否需要繳納以及繳納的金額，取決于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格與原股東初始投資成本之間的差額。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國公司法〉注冊資本登記管理制度的規(guī)定》，如果公司是在2024年6月30日前登記設(shè)立的，且有限責(zé)任公司剩余認(rèn)繳出資期限自2027年7月1日起超過5年的，應(yīng)當(dāng)在2027年6月30日前將其剩余認(rèn)繳出資期限調(diào)整至5年內(nèi)并記載于公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在調(diào)整后的認(rèn)繳出資期限內(nèi)足額繳納認(rèn)繳的出資額。
07/15 16:29
84785015 
07/15 16:30
老師，我的問題是，這個20萬的資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本是否會涉及倒稅費(fèi)，股轉(zhuǎn)的稅費(fèi)忽略
樸老師 
07/15 16:30
這個轉(zhuǎn)資本公積也得交的
交一次就可以
84785015
07/15 16:31
交什么稅費(fèi)，稅率多少
84785015
07/15 16:33
我先股轉(zhuǎn)，增加我的股份后，再把之前資本公積那一部分，轉(zhuǎn)倒實(shí)收資本，這樣確認(rèn)是可以的是吧？同時繳納什么稅費(fèi)，稅率多少，怎么做賬，這幾個問題辛苦一起回答下，感謝
樸老師
07/15 16:35
這個要交印花稅的
是萬分之二點(diǎn)五
84785015
07/15 16:36
實(shí)收資本在之前入資的時候就繳納印花稅了呀，您確定下把
樸老師
07/15 16:38
是的呀
所以轉(zhuǎn)實(shí)收資本的時候就不用交印花稅了
84785015
07/15 16:38
我先股轉(zhuǎn)，增加我的股份后，再把之前資本公積那一部分，轉(zhuǎn)倒實(shí)收資本，這樣確認(rèn)是可以的是吧？同時繳納什么稅費(fèi)，稅率多少，怎么做賬，這幾個問題辛苦一起回答下，感謝
樸老師
07/15 16:42
這種操作是可以的。
關(guān)于稅費(fèi)問題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司以資本公積中的資本溢價轉(zhuǎn)增股本，不用繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅和個人所得稅。
會計做賬時，屬于原資本溢價部分轉(zhuǎn)增資本且不涉及企業(yè)所得稅的情形，會計分錄為：
借：資本公積——資本溢價
貸：實(shí)收資本（股本）
需要注意的是，雖然工商部門可能不管資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的備案，但為了避免潛在的法律風(fēng)險和糾紛，建議咨詢當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T或?qū)I(yè)的法律機(jī)構(gòu)，以確保操作的合法性和合規(guī)性。同時，要及時更新公司的財務(wù)賬簿和股東名冊等相關(guān)資料。
另外，如果資本公積的形成并非源于資本溢價，或者存在會計處理錯誤等情況，可能會涉及到企業(yè)所得稅的問題。具體情況還需根據(jù)公司的財務(wù)狀況和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行判斷和處理。例如，本應(yīng)計入收入、利得部分，會計處理錯誤計入了資本公積（其他資本公積），轉(zhuǎn)增時應(yīng)按照會計差錯處理，同時調(diào)整應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。相關(guān)會計分錄為：
借：長期股權(quán)投資
貸：固定資產(chǎn)清理
資本公積（其他資本公積）
84785015
07/15 16:56
您發(fā)的是上市公司，我們是非上市公司
樸老師
07/15 16:58
非上市公司先進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓增加股份，然后將資本公積的一部分轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，這樣的操作是可以的。
關(guān)于稅費(fèi)問題，對于法人股東來說，資本溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本，不需要繳納企業(yè)所得稅。
但對于個人股東，情況較為復(fù)雜。如果是股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不征收個人所得稅；除此之外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，計征個人所得稅。不過，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可以申請分期交納。個人股東取得上市公司或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增的股本，按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。
在會計處理上，將資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的賬務(wù)處理為：
借：資本公積——資本溢價
貸：實(shí)收資本
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