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怎么調(diào)，該提折舊提折舊，借遞延所得稅，貸所得稅費(fèi)用

還有第一個季度忘了調(diào)，怎么辦

同學(xué)，你好 借遞延所得稅，貸所得稅費(fèi)用 ?第一個季度忘了調(diào)，怎么辦，最好更正第一季度的分錄和報(bào)表

不能直接在第二季度調(diào)整一下

同學(xué)你好 也可以的

老師，我不太懂這個，你說我去年的話是相當(dāng)于稅法上是說一次性給他抵扣了，然后會計(jì)上走賬是借所得稅費(fèi)用。貸地延所得稅負(fù)債。那我今年的話，季度上的話，是應(yīng)該季度底的話，是應(yīng)該把它沖一下，那我還就是那個固定資產(chǎn)還提不提折舊，還走不走借管理費(fèi)費(fèi)用帶累計(jì)折舊。你像這樣的話，我不太懂這個到底該怎么處理。

同學(xué)，你好 固定資產(chǎn)仍然提折舊的 這個和固定資產(chǎn)折舊沒有關(guān)系，你是申報(bào)表一次性折舊了，賬務(wù)上還是要分期確認(rèn)折舊的

那如果就是啊，如果我你看如果我季度頭上我把這個費(fèi)用走了，相當(dāng)于我就是正常抵扣我的費(fèi)用嘛，然后我的利潤少了。那你要是再走一筆那個借地所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用的話，那你相當(dāng)于又把本季度的那個交稅那個更少了，你不是應(yīng)該調(diào)增嗎？就更少了。那不是不對。那如果就是啊，如果我你看如果我季度頭上我把這個費(fèi)用走了，相當(dāng)于我就是正常抵扣我的費(fèi)用嘛，然后我的利潤少了。那你要是再走一筆那個借地所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用的話，那你相當(dāng)于又把本季度的那個交稅那個更少了，你不是應(yīng)該調(diào)增嗎？就更少了。那不是不對。

舉個例子 ?案例：購入固定資產(chǎn)100萬元，本年折舊10萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 ?分析：享受一次性稅前扣除時，納稅調(diào)減90萬元。 年末賬面資產(chǎn)=90萬元；年末計(jì)稅基礎(chǔ)=0萬元，按照上表，會形成遞延所得稅負(fù)債！ ?假設(shè)：本年利潤總額為100萬，假定不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，稅率25%。 則，應(yīng)納稅所得額=100-90=10萬元。 借：所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅費(fèi)用? ? ?10*25%=2.5 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅? ? ? ? ? ?2.5 借：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用? ? ?90*25%=22.5 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ?22.5 以后年度，需要納稅調(diào)增時，同時要按照“調(diào)增金額*25%”轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。

那到底應(yīng)該什么時候調(diào)增

同學(xué)，你好 次年開始

次年開始，您可以舉個例子嗎，每個季度還是年底怎么走，

同學(xué)，你好 ?案例：購入固定資產(chǎn)100萬元，本年折舊10萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 ?分析：享受一次性稅前扣除時，納稅調(diào)減90萬元。 年末賬面資產(chǎn)=90萬元；年末計(jì)稅基礎(chǔ)=0萬元，按照上表，會形成遞延所得稅負(fù)債！ ?假設(shè)：本年利潤總額為100萬，假定不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，稅率25%。 則，應(yīng)納稅所得額=100-90=10萬元。 借：所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅費(fèi)用? ? ?10*25%=2.5 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅? ? ? ? ? ?2.5 借：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用? ? ?90*25%=22.5 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ?22.5 以后年度，需要納稅調(diào)增時，同時要按照“調(diào)增金額*25%”轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。

那以后應(yīng)該什么時候調(diào)增

同學(xué)，你好 借：遞延所得稅負(fù)債? 貸：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用??

老師那意思就是說，我每個季度，因?yàn)槲覀兪牵覀兪敲總€季度提折舊，那我做折舊的時候就正常做，然后另外再針對那個去年一次性提折舊那個固定資產(chǎn)。把這個沖一下負(fù)債，是不是那所得稅費(fèi)用就沖少了，那無所謂是吧，因?yàn)槟阌洷緛斫衲甑木蛻?yīng)該少，然后你到年底匯算的時候，再因?yàn)槟愕綍r候再補(bǔ)交呢。那是不是這個意思？

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的