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是這樣的，完整的。 如果公司按月發(fā)放的此生育保險，等到生育津貼申請下來后公司多退少補。 3個月分錄： 計提工資社保（生育人員）： 借：管理費用——工資 管理費費用——單位社保 貸：應付職工薪酬——工資? 應付職工薪酬——單位社保 其他應付款——個人社保 發(fā)放工資分錄： 借：應付職工薪酬——工資 貸：現(xiàn)金 繳納社保： 借：應付職工薪酬——單位社保 其他應付款——個人部分 貸：銀行存款 收到津貼： 借：銀行存款： 管理費用： 其他應付款——生育津貼 發(fā)放差額金額 借：其他應付款——生育津貼 貸：現(xiàn)金