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加計(jì)扣除本身不需要做專門的會(huì)計(jì)分錄。 加計(jì)扣除主要影響的是企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納。 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如果存在加計(jì)扣除項(xiàng)目，會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 在實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 例如，某企業(yè)經(jīng)過計(jì)算，本期應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，假設(shè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。由于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，使得應(yīng)納稅所得額調(diào)減 20 萬元，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為 80 萬元。則應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 80×25% = 20 萬元。 會(huì)計(jì)處理為： 借：所得稅費(fèi)用 200,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 200,000 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 200,000 貸：銀行存款 200,000