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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問，小規(guī)模納稅人，有盈利，要給股東分紅，這個(gè)業(yè)務(wù)所涉及的所有會(huì)計(jì)分錄怎么寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
1. 宣告分配利潤時(shí)：
借：利潤分配 - 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤
貸：應(yīng)付股利
2. 實(shí)際支付時(shí)：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
3. 代扣股東個(gè)人所得稅時(shí)（如有）：
借：應(yīng)付股利
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅
4. 繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2024 07/12 10:38
84784990 
2024 07/12 10:40
以前年度有虧損，是否需要先彌補(bǔ)虧損以后再分
84784990
2024 07/12 10:41
是申報(bào)期之前分紅，還是申報(bào)期以后分紅
藍(lán)小天老師 
2024 07/12 10:41
是的，要先彌補(bǔ)虧損在分紅
84784990
2024 07/12 10:42
但是以前年度的虧損，新股東不承擔(dān)，這個(gè)需要怎么處理呢
84784990
2024 07/12 10:43
彌補(bǔ)虧損是在申報(bào)時(shí)處理對吧，賬務(wù)上需要怎么處理
藍(lán)小天老師
2024 07/12 10:44
你好，本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中，自動(dòng)沖抵了
84784990
2024 07/12 10:51
是自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn) 是吧 ，2022年虧損9萬，2023年虧損5萬，2024年上半年盈利80萬，新股東是2023年1月入股的，現(xiàn)在分紅的話：2022年的9萬不處理，分紅總金額80-5=75萬，這75萬按照股東分紅協(xié)議來分就行是吧，賬務(wù)上就不用處理了嗎
藍(lán)小天老師
2024 07/12 10:55
是的咯，都是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中，自動(dòng)抵扣了
84784990
2024 07/12 10:58
原股東不想掏錢處理2022年的虧損，我作為會(huì)計(jì)也沒辦法，但是我把這75萬按照股東協(xié)議來分紅是可以的吧
84784990
2024 07/12 10:58
還有一個(gè)問題，股東都有借款，可以用這個(gè)分紅直接沖抵借款嗎
藍(lán)小天老師
2024 07/12 11:00
可以的，但是要扣除分紅個(gè)稅后的金額抵扣
84784990
2024 07/12 11:02
嗯 謝謝老師
84784990
2024 07/12 11:07
老師，分紅能否這樣操作，即將要退出的股東分紅，不退出的股東暫時(shí)先不分紅
藍(lán)小天老師
2024 07/12 13:11
分紅是所有的都要分，可以掛應(yīng)付股利，暫時(shí)不罰款
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