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問(wèn)題已解決
[單選題]甲煙廠為增值稅一般納稅人,2023年3月從煙 農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉支付的價(jià)款總額為50萬(wàn)元,并開(kāi)具收 購(gòu)發(fā)票。 支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額 0.36萬(wàn)元。 本月領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)成本20萬(wàn)元的庫(kù)存煙葉 (從 一般納稅人處購(gòu)入)和本月購(gòu)進(jìn)煙葉的80%用于生產(chǎn) 卷煙。 甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額() 萬(wàn)元。 A.6.24 B.5.46 C.6.46 D.6.44 請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)題怎么做呢？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 50*9%+50*1%*80%+20*1%+0.36=5.46
07/10 21:18
84784962 
07/10 21:22
甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×（1＋20%）×9%＋50×（1＋20%）×80%×1%＋20×1%＋0.36＝6.44（萬(wàn)元）。這是我計(jì)算的
84784962
07/10 21:24
甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×（1＋20%）×9%＋50×（1＋20%）×80%×1%＋20×（1-9%）×1%＋0.36＝6.46（萬(wàn)元）。老師這是答案給的
84784962
07/10 21:25
請(qǐng)問(wèn)老師為啥要乘以（1-9%）
廖君老師 
07/10 21:37
您好，對(duì)不起，我漏考慮煙葉稅和還原買價(jià)了，這里答案也是錯(cuò)的，是乘1-9%
50*(1+20%)*9%+50*(1+20%)*80%*1%+20/(1-9%)*1%+0.36=6.45978
20%是煙葉稅，買價(jià)=成本+進(jìn)項(xiàng)稅（買價(jià)*9%），所以成本/（1-9%）=買價(jià)，進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)*9%
84784962
07/10 21:39
謝謝老師
廖君老師
07/10 21:42
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了， 祝您生活順意~ ? ? 考試順利~? ? ? ?
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