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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師麻煩問(wèn)下1.即征即退的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做呢 2.關(guān)于高企+即征即退的企業(yè)賬務(wù)難做么跟普通賬務(wù)相比的話
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.即征即退的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄通常如下：計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)：借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 政府補(bǔ)助實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退
2.高企（高新技術(shù)企業(yè)）+即征即退的企業(yè)賬務(wù)相對(duì)于普通賬務(wù)來(lái)說(shuō)，會(huì)更復(fù)雜一些。
高新技術(shù)企業(yè)通常需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)的核算和歸集，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用等，這需要對(duì)相關(guān)政策和核算方法有深入的理解和準(zhǔn)確的把握。
即征即退的增值稅賬務(wù)處理也需要對(duì)政策有清晰的認(rèn)識(shí)，確保計(jì)算準(zhǔn)確和合規(guī)申報(bào)。
例如，在普通企業(yè)中，可能不需要像高新技術(shù)企業(yè)那樣詳細(xì)地核算研發(fā)費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目；而在增值稅處理上，普通企業(yè)一般沒(méi)有即征即退的情況，不需要進(jìn)行相關(guān)的特殊賬務(wù)處理。
07/09 16:18
84784962 
07/09 16:27
老師，上個(gè)人員做的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和你說(shuō)的這上面好像不一樣呢
樸老師 
07/09 16:34
這個(gè)是增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)的
84784962
07/09 16:35
對(duì) 我要做的就是月底結(jié)轉(zhuǎn)的，分錄應(yīng)該怎么做呀？老師
樸老師
07/09 16:40
1、繳納即征即退增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交增值稅），
貸：銀行存款，
2、收到增值稅的退稅時(shí)：
借：銀行存款，
貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助，
3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：
借：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助，
貸：本年利潤(rùn)。
84784962
07/09 16:48
老師，月底結(jié)轉(zhuǎn)呢 普通和即征即退的混合經(jīng)營(yíng)的
樸老師
07/09 16:53
對(duì)于普通和即征即退的混合經(jīng)營(yíng)，增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如下：
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3.計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅（如果銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額）：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅
4.對(duì)于即征即退部分：（1）計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)：借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 政府補(bǔ)助（2）實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退
例如，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為 5000 元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 8000 元，其中即征即退項(xiàng)目的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 2000 元。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 8000
計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 3000
對(duì)于即征即退部分，應(yīng)退稅額 = 2000 × 稅負(fù)率（假設(shè)為 30%）= 600 元
計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退 600
貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 政府補(bǔ)助 600
實(shí)際收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款 600
貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退 600
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