免費(fèi)問(wèn)答

如果外貿(mào)型出口退稅企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票不能退稅，而出口發(fā)票是免稅的，那么這筆業(yè)務(wù)需要區(qū)分具體情況進(jìn)行處理。 如果是無(wú)法取得專用發(fā)票而不能申請(qǐng)退稅，就不需要通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)。這種情況下，不能享受退稅，只享受免稅。 如果是暫時(shí)未取得專用發(fā)票，那么當(dāng)月不用申報(bào)退稅，待收到發(fā)票后再進(jìn)行申報(bào)即可。 對(duì)于不能退稅的進(jìn)項(xiàng)票，在賬務(wù)處理上，不需要進(jìn)行出口退稅類勾選。因?yàn)椴荒芡硕?，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中。 例如，采購(gòu)貨物時(shí)： 借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)金額） 貸：銀行存款等 出口銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（出口免稅收入）