免費(fèi)問(wèn)答

勞務(wù)公司簡(jiǎn)易計(jì)稅差額計(jì)稅的政策規(guī)定如下： 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 以下是一般納稅人簡(jiǎn)易差額計(jì)稅的賬務(wù)處理方法（假設(shè)勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，2020年6月收取含稅勞務(wù)派遣費(fèi)用100萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元是管理費(fèi)，90萬(wàn)元是代勞務(wù)派遣公司支付的勞務(wù)派遣員工工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用）： （一）收到用工單位的勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 100 萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95.24 萬(wàn)元（100÷（1＋5%）） 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）4.76 萬(wàn)元（90÷（1＋5%）×5%） （二）支付勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金費(fèi)用時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90 萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬 90 萬(wàn)元 （三）取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí)（相當(dāng)于抵減了銷(xiāo)項(xiàng)稅額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣減）4.28 萬(wàn)元（90÷（1＋5%）×5%） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4.28 萬(wàn)元 （四）繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）0.48 萬(wàn)元（4.76 - 4.28） 貸：銀行存款 0.48 萬(wàn)元