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某小企業(yè)2016年12月末有關(guān)損益類賬戶余額如下:主營業(yè)務(wù)收入135000(貸余)主營業(yè)務(wù)成本75000(借余)主營業(yè)務(wù)稅金及附加3600(借余)管理費用5200(借余)銷售費用4100(借余)財務(wù)費用2900(借余)其他業(yè)務(wù)收入11300(貸余)其他業(yè)務(wù)成本8200(借余)營業(yè)外收入3000(貸余)營業(yè)外支出600(借余)投資收益5000(貸余)。（1）年度終了結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)收入與費用。（2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅3200元（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分配的利潤15000元。（4）從企業(yè)實現(xiàn)的利潤中提取公積金 3200元

（1）年度終了結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)收入與費用。 借：主營業(yè)務(wù)收入135000 借：其他業(yè)務(wù)收入11300 借：營業(yè)外收入3000 借：投資收益5000 貸：本年利潤 135000+11300+3000+5000=154300 借：本年利潤75000+3600+5200+4100+2900+8200+600=99600 貸：主營業(yè)務(wù)成本75000 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3600 貸：管理費用5200 貸：銷售費用4100 貸：財務(wù)費用2900 貸：其他業(yè)務(wù)成本8200 貸：營業(yè)外支出600 （2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅3200元 借：所得稅費用 3200 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3200 借 本年利潤 3200 貸 所得稅費用 3200 （3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分配的利潤15000元。 借 本年利潤 15000 貸 利潤分配-未分配利潤 15000 （4）從企業(yè)實現(xiàn)的利潤中提取公積金 3200元 借 利潤分配-計提法定盈余公積 3200 貸 盈余公積-法定盈余公積 3200