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老師您看下10題吧。謝謝

首先，2X22 年 12 月 31 日，債券的公允價(jià)值為 1800 萬(wàn)元，取得成本為 1200 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng) 600 萬(wàn)元。 按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 600 萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 600×25% = 150 萬(wàn)元，選項(xiàng) A 正確。 公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，金額為 600 萬(wàn)元，選項(xiàng) B 正確。 2X23 年出售該債券時(shí)，之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 = 600×25% = 150 萬(wàn)元，選項(xiàng) C 正確。 出售時(shí)，計(jì)入投資收益的金額 = 售價(jià) 2200 萬(wàn)元 - 出售時(shí)的賬面價(jià)值 1800 萬(wàn)元 = 400 萬(wàn)元，選項(xiàng) D 正確。 所以，ABCD 選項(xiàng)均正確。

老師c為什么要把之前的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回？

?遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是指企業(yè)將之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行沖銷或減少的過(guò)程

不明白它為什么要轉(zhuǎn)回。

不是概念。是不明白這道題為什么要轉(zhuǎn)回150，題目哪里說(shuō)轉(zhuǎn)回150了？

在2x22年，該債券的賬面價(jià)值為公允價(jià)值1800萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)為取得成本1200萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元（600×25%）。 2x23年，甲公司將債券出售，此時(shí)公允價(jià)值的變動(dòng)就要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。出售價(jià)格為2200萬(wàn)元，相比2x22年末的賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了400萬(wàn)元的收益（2200 - 1800）。 按照稅法規(guī)定，這400萬(wàn)元需要納稅，而之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債就是因?yàn)槌钟衅陂g公允價(jià)值變動(dòng)但未實(shí)際納稅而產(chǎn)生的。當(dāng)債券出售時(shí)，這部分暫時(shí)性差異不再存在，需要將之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。 具體來(lái)說(shuō)，出售債券后，該項(xiàng)資產(chǎn)不存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異了，所以要把之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元轉(zhuǎn)回。這樣，會(huì)計(jì)處理上才能準(zhǔn)確反映該交易的稅務(wù)影響。

有點(diǎn)明白了。老師你的意思是只要出售了，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異沒(méi)有了。所以要把遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。

同學(xué)你好 對(duì)的 可以這樣理解