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老師，我們是小規(guī)模，有筆單子合同約定需開3%專票，5月第一筆款到已開票并入賬，第二筆款6月到但未開票，二季度收到的票比開出的票少，這個月又是一個報稅期，我應(yīng)該怎么做賬更好呢？
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在這種情況下，5 月已開票并入賬的部分正常處理。
5 月的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅
6 月收到第二筆款但未開票時，可以先做未開票收入進(jìn)行申報納稅。
賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅
在申報二季度增值稅時，將 5 月已開票收入和 6 月未開票收入合并申報。
待后期實際開具 6 月未開票收入對應(yīng)的發(fā)票時，再沖減未開票收入，按發(fā)票金額重新入賬。
沖減未開票收入的賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 （紅字）
貸：銀行存款 （紅字）
按發(fā)票重新入賬的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅
2024 07/04 09:28
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