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請問下老師 我們高新企業(yè) 匯算清繳時 研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107012)這個表是研發(fā)費(fèi)用加計扣除（歸集的研發(fā)費(fèi)用臺賬）？高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表(A107041)這個表是從高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的角度歸集的費(fèi)用嗎？
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對于生產(chǎn)領(lǐng)用的材料需要體現(xiàn)。這樣可以清晰地記錄材料的使用情況和成本核算。
第一批次使用 10 公斤材料時，會計分錄可以這樣做：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
對于剩余的材料，也需要在賬面上有所體現(xiàn)，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的存貨狀況。
生產(chǎn)完工的產(chǎn)品，在所有權(quán)屬于貴公司的情況下，可以按照成品量轉(zhuǎn)入庫存商品，無論存放位置在哪里。但需要注意的是，應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)商之間有明確的協(xié)議和手續(xù)，以確保對這批貨物的控制權(quán)和所有權(quán)。
會計分錄如下：
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
例如，購買 100 公斤材料，單價為 50 元/公斤，第一批次使用 10 公斤生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品完工后入庫。
購買材料時：
借：原材料 5000 元
貸：銀行存款 5000 元
領(lǐng)用材料時：
借：生產(chǎn)成本 500 元（10 公斤×50 元/公斤）
貸：原材料 500 元
完工入庫時：
借：庫存商品 800 元（假設(shè)完工產(chǎn)品成本為 800 元）
貸：生產(chǎn)成本 800 元
07/04 09:23
樸老師 
07/04 09:24
不好意思
上面的答案不是給你的
樸老師
07/04 09:24
我在寫著你的答案，快完了
樸老師
07/04 09:24
研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107012）主要用于歸集符合加計扣除政策的研發(fā)費(fèi)用。它是根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)活動相關(guān)的費(fèi)用進(jìn)行分類和匯總，以確定可享受加計扣除的金額。
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（A107041）則側(cè)重于從高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的角度，對相關(guān)的費(fèi)用和指標(biāo)進(jìn)行歸集和披露。
雖然這兩個表都涉及研發(fā)費(fèi)用的歸集，但側(cè)重點(diǎn)有所不同。
例如，在研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表中，對于一些不符合加計扣除政策但屬于研發(fā)活動的支出可能不會被納入；而在高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表中，可能會更關(guān)注與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)和費(fèi)用的完整性和合理性。
84785033 
07/04 09:25
嗯嗯 好的
樸老師
07/04 09:26
滿意請給五星好評，謝謝
上面給你回答了
84785033
07/04 09:34
也就是這2個表 都需要?dú)w集是嗎？ 一個從研發(fā)費(fèi)用加計扣除角度歸集，另一個從高企認(rèn)定口徑歸集嗎？ 如果已經(jīng)認(rèn)定為高企后 還要?dú)w集107041表嗎
樸老師
07/04 09:38
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84785033
07/04 09:40
如果已經(jīng)認(rèn)定為高企了 第2年或第3年 還要?dú)w集嗎？
樸老師
07/04 09:45
研發(fā)支出都要?dú)w集的
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