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問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)收入的費(fèi)用發(fā)票抵扣要按比例進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的規(guī)定，是依據(jù)哪個(gè)政策文件？
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適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
07/03 14:51
84784989 
07/03 14:52
請(qǐng)問(wèn)依據(jù)哪個(gè)政策文件？
郭老師 
07/03 14:54
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十九條關(guān)于兼營(yíng)的規(guī)定。
84784989
07/03 14:58
老師請(qǐng)問(wèn)這種就是外貿(mào)企業(yè)按照當(dāng)月免稅收入占內(nèi)外銷(xiāo)全部收入的占比去把管理費(fèi)用其中屬于免稅比例的稅額這些做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的嗎
84784989
07/03 14:59
管理費(fèi)用按比例進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這個(gè)依據(jù)是說(shuō)發(fā)生的費(fèi)用無(wú)法區(qū)分哪些是免稅的哪些是應(yīng)稅的，所以才按比例轉(zhuǎn)出的嗎？
郭老師
07/03 15:00
你好，對(duì)的是的。這個(gè)就費(fèi)用用在簡(jiǎn)易計(jì)稅或者免稅或者是一般計(jì)稅里面分不清楚的，所以他不允許全部都抵扣了。
84784989
07/03 15:01
老師，那像企業(yè)的房租和水電費(fèi)也是要按占比做轉(zhuǎn)出的嗎
郭老師
07/03 15:01
是的對(duì)的是的對(duì)的是的對(duì)的。
84784989
07/03 15:03
老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)抵扣的發(fā)票有時(shí)間要求嗎？因?yàn)槲覀兞舻囊恍┕芾碣M(fèi)用發(fā)票都是前幾年沒(méi)有抵扣的，但是內(nèi)銷(xiāo)收入是發(fā)生在上月的
郭老師
07/03 15:04
這個(gè)沒(méi)有時(shí)間限制的。
84784989
07/03 15:20
老師如果是管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的金額是直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目嗎？
郭老師
07/03 15:20
你好，你就像電費(fèi)的你寫(xiě)電費(fèi)，辦公費(fèi)的就寫(xiě)辦公費(fèi)就是。
84784989
07/03 15:21
就是轉(zhuǎn)出的稅額直接計(jì)入當(dāng)月對(duì)應(yīng)的管理費(fèi)用里面吧？
郭老師
07/03 15:23
是的，對(duì)的，是這么做的。
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