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流動資金需求測算中的應收應付賬款要將應收應付票據算進去嗎?
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速問速答在流動資金需求測算中,是否將應收應付票據算入應收應付賬款,需要根據具體情況和測算方法來確定。
一般來說,較為常見的做法是在計算營運資金周轉次數等指標時,考慮應收票據和應付票據。例如,在一些測算方法中,營運資金周轉次數的公式為:營運資金周轉次數=360÷(存貨周轉天數 + 應收賬款周轉天數 - 應付賬款周轉天數 + 預付賬款周轉天數 - 預收賬款周轉天數 + 應收票據周轉天數 - 應付票據周轉天數)。
然而,也有一些情況下可能不將應收應付票據直接算入應收應付賬款,這可能取決于企業(yè)的具體業(yè)務特點、行業(yè)慣例或測算的特定要求。
在進行流動資金需求測算時,關鍵是要根據實際情況合理選擇和應用測算方法,并確保對各項因素的估計和計算準確合理。同時,還需考慮借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等因素對流動資金需求的影響。
另外,不同的金融機構或相關規(guī)定可能也會對具體的測算方法和考慮因素有一定的要求或指導,實際操作中應遵循相應的規(guī)定和標準。如果對特定情況下的測算方法存在疑問,建議參考相關的金融法規(guī)、行業(yè)準則或咨詢專業(yè)的財務人員、金融機構的信貸人員等,以獲取更準確和詳細的指導。
根據2024年7月1日起施行的《流動資金貸款管理辦法》附件中的測算方法示例,在估算借款人營運資金量時,公式中的營運資金周轉次數=360÷(存貨周轉天數 + 應收賬款周轉天數 - 應付賬款周轉天數 + 預付賬款周轉天數 - 預收賬款周轉天數 + 應收票據周轉天數 - 應付票據周轉天數)。
也就是說,在這個方法中,應收票據是包含在應收賬款中的,應付票據不包含在應付賬款中。但貸款人也可根據實際需要,制定針對不同類型借款人的測算方法,并適時對方法進行評估及調整。
07/02 12:23
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