免費問答

不是第四季度的財務申報表與企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的比對吧

是的，匯算清繳報送的是年度財務報表，可能與第四季度預繳財務報表不一致。 企業(yè)所得稅在季度預繳申報時，除部分可以季度享受的優(yōu)惠政策可以進行納稅調整外，其他的稅務與會計之間的差異一般不需要進行納稅調整，主要是按照會計利潤進行申報。而匯算清繳則需要對全年的稅務情況進行詳細核算和調整，可能涉及更多的納稅調整項目，如視同銷售、資產損失、稅收優(yōu)惠等，這些調整可能導致年度財務報表中的數(shù)據(jù)與第四季度預繳財務報表中的數(shù)據(jù)存在差異。

第一項“財務報表與稅務報表”的比對，通常是將企業(yè)編制的財務報表（如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）與向稅務機關報送的稅務報表（如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等）進行對比。 請問老師，怎么比對呢？利潤表的內容一定是與匯算清繳的申報表是一致的，資產負債表與現(xiàn)金流量表怎么比對呢？

在進行財務報表與稅務報表的比對時，資產負債表和現(xiàn)金流量表的比對方式如下： 對于資產負債表： 1.資產項目：關注存貨、固定資產、無形資產等資產的期初、期末余額變動，與稅務申報中的資產折舊、攤銷、資產損失等相關申報數(shù)據(jù)進行比對。 2.負債項目：如應付賬款、預收賬款等的余額變動，可能影響增值稅、企業(yè)所得稅的申報。 3.所有者權益：重點比對未分配利潤的期末余額，與企業(yè)所得稅匯算清繳中利潤的計算和分配情況進行對照。 對于現(xiàn)金流量表： 1.經營活動現(xiàn)金流量：與增值稅申報表中的銷售收入、進項稅額等數(shù)據(jù)進行邏輯核對，例如銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金應與增值稅銷售額有一定的對應關系。 2.投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量：與相關資產的購置、處置，以及借款、還款等稅務申報事項進行比對。