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不是第四季度的財務(wù)申報表與企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的比對吧

是的，匯算清繳報送的是年度財務(wù)報表，可能與第四季度預(yù)繳財務(wù)報表不一致。 企業(yè)所得稅在季度預(yù)繳申報時，除部分可以季度享受的優(yōu)惠政策可以進行納稅調(diào)整外，其他的稅務(wù)與會計之間的差異一般不需要進行納稅調(diào)整，主要是按照會計利潤進行申報。而匯算清繳則需要對全年的稅務(wù)情況進行詳細核算和調(diào)整，可能涉及更多的納稅調(diào)整項目，如視同銷售、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等，這些調(diào)整可能導(dǎo)致年度財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)與第四季度預(yù)繳財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)存在差異。

第一項“財務(wù)報表與稅務(wù)報表”的比對，通常是將企業(yè)編制的財務(wù)報表（如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）與向稅務(wù)機關(guān)報送的稅務(wù)報表（如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等）進行對比。 請問老師，怎么比對呢？利潤表的內(nèi)容一定是與匯算清繳的申報表是一致的，資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表怎么比對呢？

在進行財務(wù)報表與稅務(wù)報表的比對時，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的比對方式如下： 對于資產(chǎn)負債表： 1.資產(chǎn)項目：關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的期初、期末余額變動，與稅務(wù)申報中的資產(chǎn)折舊、攤銷、資產(chǎn)損失等相關(guān)申報數(shù)據(jù)進行比對。 2.負債項目：如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等的余額變動，可能影響增值稅、企業(yè)所得稅的申報。 3.所有者權(quán)益：重點比對未分配利潤的期末余額，與企業(yè)所得稅匯算清繳中利潤的計算和分配情況進行對照。 對于現(xiàn)金流量表： 1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：與增值稅申報表中的銷售收入、進項稅額等數(shù)據(jù)進行邏輯核對，例如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)與增值稅銷售額有一定的對應(yīng)關(guān)系。 2.投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量：與相關(guān)資產(chǎn)的購置、處置，以及借款、還款等稅務(wù)申報事項進行比對。