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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)教下，總公司在深圳，22年成立武漢分公司，獨(dú)立核算，總公司及分公司在22-23年度都沒有進(jìn)行企業(yè)所得稅的備案，在這兩年間分公司以獨(dú)立的主體進(jìn)行了企業(yè)所得稅的申報(bào)，總公司也沒有合并分公司的數(shù)據(jù)申報(bào)企業(yè)所得稅。2024年調(diào)整為非獨(dú)立核算，并進(jìn)行了備案。2024年的上年的期末數(shù)據(jù)和本年合并后的期初就會(huì)有差額。這個(gè)情況怎么處理呢？
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你好，你是說企業(yè)所得稅納稅申報(bào)還是會(huì)計(jì)報(bào)表。？
06/25 11:14
84785010 
06/25 11:27
老師，是會(huì)計(jì)報(bào)表~~~
小林老師 
06/25 11:28
你好，那就以前的錯(cuò)誤的，更正以前納稅申報(bào)表
84785010
06/25 11:43
老師，因?yàn)?2-23年度沒有合并分公司的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致24年的期初數(shù)據(jù)和23年的期末數(shù)據(jù)有差異。我咨詢了稅局說如果總分機(jī)構(gòu)分別在22-23年獨(dú)立申報(bào)了企業(yè)所得稅，總公司可以不合并數(shù)據(jù)申報(bào)，但24年改為非獨(dú)立核算就需要合并了，所以報(bào)表上會(huì)有上面的問題
這個(gè)怎么處理比較好
小林老師
06/25 12:05
即使以前沒匯總，24年也得匯總，企業(yè)所得稅重點(diǎn)關(guān)注本期利潤表（匯總）
84785010
06/25 13:49
老師，現(xiàn)在情況就是24年要匯總，但上年的期末數(shù)據(jù)和本年合并后的期初就會(huì)有差額，即2023年的審計(jì)報(bào)告期末數(shù)和2024年初的期初數(shù)就有差額了。就是這個(gè)情況怎么處理，是要重新出22年和23年的報(bào)告？
小林老師
06/25 15:04
審計(jì)報(bào)告匯總沒問題，會(huì)計(jì)口徑出匯總數(shù)據(jù)正確，就是報(bào)稅的報(bào)表錯(cuò)誤
84785010
06/25 15:26
老師，不好意思，報(bào)表沒錯(cuò)啊，只是22-23年沒匯總申報(bào)，而24年要匯總申報(bào)，現(xiàn)在問題是24年期初（合并分公司數(shù)據(jù)）期初數(shù)和23年的期末數(shù)（未合并分公司數(shù)據(jù)）有差額，這種情況怎么處理，是出審計(jì)報(bào)告時(shí)出份說明？
小林老師
06/25 16:30
那就沒影響，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒問題
小林老師
06/25 16:30
企業(yè)所得稅申報(bào)是單獨(dú)的，財(cái)務(wù)報(bào)表是匯總的
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