免費(fèi)問答

總分公司： 固定資產(chǎn)出資：總分公司之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，只是為了提高資產(chǎn)使用效率，不是用于銷售，且未從接受資產(chǎn)方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益，不具備有償銷售貨物實(shí)質(zhì)，無需視同銷售繳納增值稅。 會(huì)計(jì)分錄：如果分公司是獨(dú)立核算（分別記賬），總公司按固定資產(chǎn)的凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，貸記“固定資產(chǎn)”；分公司按固定資產(chǎn)的凈值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積—無償調(diào)入固定資產(chǎn)”。 母子公司： 母公司的會(huì)計(jì)分錄：借記“長期股權(quán)投資”“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）”，貸記“固定資產(chǎn)”。 子公司的會(huì)計(jì)分錄：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積/實(shí)收資本”“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）”。 劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。 劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。 劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。 固定資產(chǎn)劃撥：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。