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老師,物流運(yùn)輸公司的稅務(wù)籌劃應(yīng)該怎么做呢

84785045| 提問時(shí)間:06/24 14:51
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
利用稅收優(yōu)惠政策: 關(guān)注行業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠,如對(duì)特定運(yùn)輸方式或特定區(qū)域運(yùn)輸業(yè)務(wù)的優(yōu)惠。 研究當(dāng)?shù)卣疄榇龠M(jìn)物流行業(yè)發(fā)展出臺(tái)的扶持政策。 合理選擇計(jì)稅方式: 比如根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況,合理選擇一般計(jì)稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅。 固定資產(chǎn)管理: 合理安排運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的采購(gòu)時(shí)間和規(guī)模,充分利用折舊政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 成本費(fèi)用列支: 確保運(yùn)輸成本、維修成本、人力成本等各項(xiàng)費(fèi)用完整準(zhǔn)確列支,增加稅前扣除。 優(yōu)化供應(yīng)鏈: 與供應(yīng)商和客戶協(xié)商,通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和合同條款,達(dá)到稅務(wù)優(yōu)化的目的。 設(shè)立分支機(jī)構(gòu): 根據(jù)業(yè)務(wù)布局,合理設(shè)立分支機(jī)構(gòu),利用不同地區(qū)的稅收差異。 稅收申報(bào)時(shí)間安排: 準(zhǔn)確把握納稅申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn),合理安排資金,充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。 例如,某物流運(yùn)輸公司通過對(duì)新購(gòu)入的一批運(yùn)輸車輛選擇合適的折舊方法,在稅法允許范圍內(nèi)增加了前期的折舊額,從而減少了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;或者通過與供應(yīng)商談判,取得更規(guī)范的發(fā)票,增加成本列支,降低稅負(fù)。同時(shí),密切關(guān)注政府對(duì)物流園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,考慮將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到有優(yōu)惠的園區(qū)內(nèi)運(yùn)營(yíng)。
06/24 14:53
84785045
06/24 15:03
老師,你有關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)政策嗎?我才接手物流行業(yè)對(duì)政策不清楚,應(yīng)該去哪里親注呢
樸老師
06/24 15:06
你是要什么方面的呢?稅務(wù)還是啥 我可以找找
84785045
06/24 15:08
有關(guān)稅務(wù)對(duì)物流運(yùn)輸?shù)恼?/div>
樸老師
06/24 15:13
物流運(yùn)輸行業(yè)涉及的稅費(fèi)種類和稅率如下: 增值稅: 交通運(yùn)輸業(yè)務(wù):提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收增值稅,稅率為9%;未按規(guī)定分別核算其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入的,一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收增值稅,稅率為6%。 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù):試點(diǎn)企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的,應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收增值稅。 營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目憑證管理問題:營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的,該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法有效憑證;支付給境外的,該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是外匯付匯憑證,或外方公司的簽收單據(jù)、出具的公證證明。 企業(yè)所得稅:按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 城市維護(hù)建設(shè)稅:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。 印花稅:貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花(單據(jù)作為合同使用的,按合同貼花)。 車購(gòu)稅:車輛購(gòu)置稅稅率為10%。 車船稅:車船的適用稅額依照《車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。 物流運(yùn)輸企業(yè)可以享受以下稅收優(yōu)惠政策: 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(總局2020年第8號(hào)公告):自2020年1月1日起至視疫情情況另行公告截止日期的期間,對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。自2020年1月1日起至視疫情情況另行公告截止日期的期間,對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策:納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件4:跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策:境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅,但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外: 下列服務(wù):存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù);為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù);向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)(倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外);以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。 境內(nèi)的單位和個(gè)人提供程租服務(wù),如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù),由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率:境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù),如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù),由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù),由出租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)單位和個(gè)人以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率;無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策。 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第16號(hào)):自2020年1月1日起至2022年12月31日止,對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 《財(cái)政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于對(duì)掛車減征車輛購(gòu)置稅的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2018年第69號(hào)):自2018年7月1日至2021年6月30日,對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》(財(cái)稅〔2007〕11號(hào)):對(duì)青藏鐵路公司取得的運(yùn)輸收入、其他業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,對(duì)青藏鐵路公司取得的付費(fèi)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。
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