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第二圖片的應(yīng)交增值稅 （1）以舊換新銷售玉石首飾，以實(shí)際收取的不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=(30÷(1+13%))×13%≈3.45（萬(wàn)元）； 以舊換新銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=(48÷(1+13%))×13%≈5.58（萬(wàn)元）。 （2）零售套裝禮盒，銷項(xiàng)稅額=79.1÷(1+13%)×13%=9.1（萬(wàn)元）。 （3）將購(gòu)進(jìn)的鉑金首飾作為福利發(fā)放，視同銷售，組成計(jì)稅價(jià)格=10×(1+6%)÷(1-5%)=11.16（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=11.16×13%≈1.45（萬(wàn)元）。 （4）零售珍珠項(xiàng)鏈銷項(xiàng)稅額=27.12÷(1+13%)×13%=3.12（萬(wàn)元）； 零售黃金鉆石戒指銷項(xiàng)稅額=(135.6-10.4)÷(1+13%)×13%+10.4÷(1+13%)×13%=15.6（萬(wàn)元）； 零售包金手鐲銷項(xiàng)稅額=67.8÷(1+13%)×13%=7.8（萬(wàn)元）。 應(yīng)交增值稅=3.45+5.58+9.1+1.45+3.12+15.6+7.8=46.1（萬(wàn)元）。