免費(fèi)問答

您好，套期保值時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循以下原則進(jìn)行會計(jì)處理。 1.在貨幣互換協(xié)議簽訂當(dāng)日,應(yīng)當(dāng)按照合同匯率或者即期匯率記錄雙方互換的金額,確認(rèn)應(yīng)收互換款與應(yīng)付互換款,若二者之間存在差額,將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí),對于交付的手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2.,在資產(chǎn)負(fù)債表日或者合同約定日:(1)按照期末的即期匯率調(diào)整應(yīng)收互換款,與其賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——互換損益科目，同時(shí)確認(rèn)由于匯率波動引起的負(fù)債,如長期借款的減少額,并將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益科目;(2)確認(rèn)應(yīng)當(dāng)支付的互換利息,將其計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用,對于應(yīng)收的互換利息,增加負(fù)債,如長期借款的賬面金額;(3)在實(shí)際收到互換利息并且支付給借款方時(shí),沖減負(fù)債,如長期借款金額。 3.,在貨幣互換協(xié)議到期日,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的要求對應(yīng)收互換款,應(yīng)收互換利息等科目進(jìn)行調(diào)整,其次還要詳細(xì)記錄本金的收回額,在向借款方支付本金和利息時(shí)沖減借款的金額。