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本年會計利潤240萬元 國債利息免稅? 納稅調(diào)減20 交易性金融資產(chǎn)上升30? 不屬于稅法認定的收入 納稅調(diào)減30? ?賬面價值高于計稅基礎30 確認遞延所得稅負債7.5 可供出售金融資產(chǎn)不影響會計利潤? ?賬面價值高于計稅基礎50 確認遞延所得稅負債12.5但不影響所得稅費用 存貨跌價準備不允許扣除 納稅調(diào)增10? ?賬面價值小于計稅基礎? 確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5?? 固定資產(chǎn)會計計提折舊20? ?稅法允許扣除? 10? 納稅調(diào)增10? ?賬面價值小于計稅基礎 確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5 企業(yè)所得稅應納稅額=（240-20-30+10+10）*0.25=52.5 借：所得稅費用 55 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 5 ? ? ? 貸：遞延所得稅負債? 7.5 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交所得稅? 52.5 第一問應納稅額? 52.5 第二問遞延所得稅資產(chǎn)2.5+2.5? ?遞延所得稅負債7.5+12.5 第三問的分錄 借：所得稅費用 55 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 5 ? ? ? 貸：遞延所得稅負債? 7.5 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交所得稅? 52.5?