問(wèn)題已解決

求所得稅的這道大題的計(jì)算過(guò)程

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：06/19 21:07
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
(1)應(yīng)納稅所得額=800-80+40-40+210+50=980（萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅=980×25%=245（萬(wàn)元） (2) 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 交易性金融資產(chǎn) 3000000 3000000 0 0 存貨 15900000 18000000 0 2100000 (3)遞延所得稅資產(chǎn)=2100000×25%=525000（元） 遞延所得稅負(fù)債=0 (4)所得稅費(fèi)用=2450000+0-525000=1925000（元） (5)會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 1925000 遞延所得稅資產(chǎn) 525000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2450000
06/19 21:23
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